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1、賬面：永久資本投入

2、監(jiān)管：實(shí)際持有、應(yīng)當(dāng)持有

3、經(jīng)濟(jì)：應(yīng)對(duì)非預(yù)期損失，應(yīng)持有或需要

資本的作用

融資、吸消損失、限制擴(kuò)張、維持信心

巴塞爾資本協(xié)議

（1）第一版：1988，統(tǒng)一定義，建立衡量，確定標(biāo)準(zhǔn)

（2）第二版：2004，三大支柱

（3）第三版：2010，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)

我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

1、資本充足率計(jì)算

2、監(jiān)管要求：最低、儲(chǔ)備、附加

3、定義：核心一級(jí)、其他一級(jí)、二級(jí)、扣除項(xiàng)

又稱會(huì)計(jì)資本。指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額等于資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

監(jiān)管資本

涉及兩個(gè)層次的概念：

①銀行實(shí)際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本;

②銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。

描述在一定的置信度水平下(如99%)，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。

②從數(shù)量角度而言，賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整，可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本，合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求;銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營，持有的賬面資本還應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。

③就銀行管理角度來看，相對(duì)于監(jiān)管資本，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本需求，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)具有更高的敏感性，目前已經(jīng)成為先進(jìn)銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。

(1)強(qiáng)化資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

①提升資本工具損失吸收能力。界定并區(qū)分一級(jí)資本和二級(jí)資本的功能：一級(jí)資本應(yīng)能夠在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下吸收損失，其中普通股(含留存收益)應(yīng)在一級(jí)資本中占主導(dǎo)地位;二級(jí)資本僅在銀行破產(chǎn)清算條件下承擔(dān)損失。

②增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量的審慎性。

③提高資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

(2)引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

杠桿率不能低于3%，要求銀行自2015年開始披露杠桿率信息，2018年正式納入第一支柱框架。

(3)建立流動(dòng)性量化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

①流動(dòng)性覆蓋率(LCR)，用于衡量在短期壓力情景下(30日內(nèi))單個(gè)銀行的流動(dòng)性狀況;

②凈穩(wěn)定融資比率(NSFR)，用于度量中長期內(nèi)銀行可供使用的穩(wěn)定資金來源能否支持其資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

③在正常情況下，商業(yè)銀行的流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率都不得低于100%。

資本充足率=(總資本-對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)x100%

一級(jí)資本充足率=(一級(jí)資本-對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)x100%

核心一級(jí)資本充足率=(核心一級(jí)資本-對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)x100%

商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

核心一級(jí)資本：銀行資本中最核心的部分，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力也最強(qiáng)。包括：實(shí)收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

其他一級(jí)資本：主要包括其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，其他一級(jí)資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。

二級(jí)資本：主要包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)，超額貸款損失準(zhǔn)備，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，二級(jí)資本工具主要包括符合條件的次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債及符合條件的超額貸款損失準(zhǔn)備金等。

資本扣除項(xiàng)：主要包括商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外),由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。