銀行從業(yè)初級(jí)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的備考,第二部分風(fēng)險(xiǎn)管理體系的考查點(diǎn)主要為董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)中的職責(zé);風(fēng)險(xiǎn)文化、偏好和限額管理;風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程;風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總與IT系統(tǒng)建設(shè);內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容及作用等,考查點(diǎn)內(nèi)容總結(jié)如下:
二、風(fēng)險(xiǎn)文化、偏好和限額管理(理解并掌握)
四、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總與IT系統(tǒng)建設(shè)(熟悉)
五、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容及作用(熟悉)
1、內(nèi)部控制
(1)COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義
內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的,旨在為經(jīng)營(yíng)的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。
(2)巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義
是一個(gè)需要董事會(huì)、高級(jí)管理部門(mén)和各級(jí)工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。
(3)內(nèi)部控制的五大要素
內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通。
2、內(nèi)部審計(jì)
(1)定義
是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。
(2)基本屬性
獨(dú)立性、客觀性。
(3)內(nèi)部審計(jì)對(duì)象
公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制。
(4)作用
幫助組織識(shí)別、評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的改進(jìn);
監(jiān)控和評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的效果;
評(píng)價(jià)與組織的治理、運(yùn)營(yíng)和信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露;
把在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解結(jié)合到發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)組織的重大風(fēng)險(xiǎn)暴露的過(guò)程中去。