【例題1•多選題】代理人為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目，需要按月編制的資料有（ ?。?。
A．資產(chǎn)負債表
B．損益表
C．應(yīng)稅所得表
D．留存利潤表
【答案】ACD
【解析】代理人為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目，按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)。
【例題2•單選題】下列關(guān)于建賬建制的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)市以上稅務(wù)機關(guān)批準，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿
B．對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時經(jīng)董事會批準就可
C．個體、私營業(yè)戶只能聘請社會中介機構(gòu)代理建賬、記賬
D．注冊稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬
【答案】D
【解析】選項A，對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿；選項B，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準；選項C，個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬、記賬。
【例題3•多選題】采用電子信息采集系統(tǒng)進行納稅申報的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，必須要報送的資料有（ ）。
A．記錄當期納稅信息的IC卡
B．《資產(chǎn)負債表》和《損益表》
C．《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》
D．已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)【答案】ABC
【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)是備查資料，不是必須報送的資料。
所得稅納稅申報代理
【例題4•單選題】注冊稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用。
A．利用退稅
B．利用稅收抵免
C．利用稅法漏洞
D．利用延期納稅
【答案】D
【解析】利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)稅法規(guī)定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。
【例題5•單選題】作家李先生從2010年3月1日起在某報刊連載一說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（ ）。
A．小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅60元
B．小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元
C．3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅1800元
D．出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其中報刊連載時已繳納的個人所得稅
【答案】B
【解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。所以，連載個稅=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。
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