一、總 則
    第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù) 《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際，制定本暫行辦法。 來源：考試大的美女編輯們
    第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目。
    第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，水利審計(jì)部門對其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
    二、審 計(jì) 內(nèi) 容 來源：www.examda.com
    第四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)包括：水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)。
    第五條 水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容： 采集者退散
    （一） “水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性、完整性和合法性；
    （二） 竣工財(cái)務(wù)決算說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。
    第六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （一） 各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因；
    （二） 實(shí)際投資完成額；
    （三） 概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；
    （四） 概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等；
    （五） 核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因，并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況。
    第七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容：
    建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性。
    第八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （一）交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；
    （二）交付使用的無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；
    （三）交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。
    第九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)的主要內(nèi)容：
    審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況，所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。
    第十條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容：
    水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。
    第十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （一） 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；
    （二） 尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況；
    （三） 庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題。
    （四）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，呆帳壞帳的處理情況等。
    （五） 按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。
    第十二條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （一） 工程勘測、設(shè)計(jì)、施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；
    （二） 所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；
    （三） 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；
    （四） 對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。
    三、審 計(jì) 管 理
    第十三條 由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，除有專門要求外，一般由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)組織審計(jì)。其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)。
    第十四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)可以由水利審計(jì)部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計(jì)力量組成審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)；也可以由水利審計(jì)部門委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。
    水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。
    第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。
    社會審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)將參加審計(jì)人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報(bào)委托的水利審計(jì)部門審查和備案。
    第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請進(jìn)行竣工決算審計(jì)前，應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款，待竣工決算審計(jì)結(jié)論下達(dá)后再予清算。
    第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門的審計(jì)調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。
    第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì)，有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。
    第十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見和審計(jì)決定，可以作為對水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考。
    第二十條 列入國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，水利審計(jì)部門可以根據(jù)需要，在國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)前進(jìn)行預(yù)審。國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后，水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報(bào)上級水利審計(jì)部門。 來源：www.examda.com