233小編為大家整理了2017年中級會計(jì)師財務(wù)管理第七章營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容之現(xiàn)金收支日常管理。2017年中級會計(jì)師考試全部實(shí)行無紙化機(jī)考，做題突擊，掌握機(jī)考技巧，速提30分>>

2017中級會計(jì)師財務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理（熟悉）【2017中級《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)匯總】

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營周期（存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期）－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：存貨周轉(zhuǎn)期＝平均存貨／每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)付賬款／每天的購貨成本

【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：

（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；

（2）加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；

（3）減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

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現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間，主要包括以下方法：

（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。

2017年中級會計(jì)師財務(wù)管理考點(diǎn)練習(xí)題：單項(xiàng)選擇題【中級會計(jì)師《財務(wù)管理》考點(diǎn)解析匯總】

某公司存貨周期轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（ ）天。

A、30

B、60

C、150

D、260

【正確答案】 C

【知 識 點(diǎn)】 本題考核現(xiàn)金收支日常管理。

【答案解析】 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝160＋90－100＝150（天），所以本題的答案為選項(xiàng)C。

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