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2020年中級會計財務(wù)管理知識點(diǎn)：流動資產(chǎn)的融資策略
流動資產(chǎn)的融資策略
1、流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的特殊分類
流動資產(chǎn)：永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)。
流動負(fù)債：臨時性負(fù)債(籌資性流動負(fù)債)和自發(fā)性負(fù)債(經(jīng)營性流動負(fù)債) 。
注意：
(1)自發(fā)性流動負(fù)債、長期負(fù)債以及股東權(quán)益資本為融資的長期來源;臨時性流動
負(fù)債為融資的短期來源。
(2)臨時性流動負(fù)債屬于短期籌資性負(fù)債，籌資風(fēng)險大，但資本成本低。
2、流動資產(chǎn)融資策略的種類及特點(diǎn)
(1)期限匹配融資策略
含義：波動性流動資產(chǎn)=臨時性流動負(fù)債
非流動負(fù)債+永久性流動資產(chǎn)=股東權(quán)益資本+長期負(fù)債+自發(fā)性流動負(fù)債
特點(diǎn)：風(fēng)險收益適中。
(2)激進(jìn)融資策略
含義：波動性流動資產(chǎn)<臨時性流動負(fù)債
非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)>股東權(quán)益資本+長期負(fù)債+自發(fā)性流動負(fù)債
特點(diǎn)：資本成本低，風(fēng)險收益均高。
(3)保守融資策略
含義：波動性流動資產(chǎn)>臨時性流動負(fù)債
非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)<股東權(quán)益資本+長期負(fù)債+自發(fā)性流動負(fù)債
特點(diǎn)：資本成本高，風(fēng)險收益均低。
【課后習(xí)題】
【單選題】某公司用長期資金來源滿足非流動資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動資產(chǎn)和全部波動性資產(chǎn)的需要，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是( )。
A.激進(jìn)融資策略
B.保守融資策略
C.折中融資策略
D.期限匹配融資策略
【答案】A
【解析】在激進(jìn)融資策略中，公司以長期資金來源為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資，短期融資方式支持剩下的永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)。選項(xiàng)A正確。
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