2017年中級會計師《財務管理》第七章考點預習題：營運資金管理

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1、單選題

某企業(yè)預計下年度銷售凈額為1800萬元，應收賬款周轉天數為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應收賬款的機會成本是（ ）。

A．27

B．45

C．108

D．180

【答案】A

【解析】應收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27（萬元）。

2、多選題

保理商承擔全部風險的保理方式有（　?。?。

A．有追索權保理

B．無追索權保理

C．到期保理

D．暗保理

【答案】BC

【解析】無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險；到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

3、多選題

下列有關信用期間的表述中，正確的有（　?。?。

A．縮短信用期間可能增加當期現金流量

B．延長信用期間會擴大銷售

C．降低信用標準意味著將延長信用期間

D．延長信用期間將增加應收賬款的機會成本

【答案】ABD

【解析】信用期間是信用條件的一個內容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，信用標準和信用期間之間沒有必然的聯系，所以選項C不正確。

4、多選題

為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當的信用政策，信用政策必須明確地規(guī)定（　　）。

A．信用標準

B．信用條件

C．收賬政策

D．商業(yè)折扣

【答案】ABC

【解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。

5、多選題

在應收賬款信用政策中企業(yè)采用現金折扣政策的目的在于（　?。?。

A．吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款

B．減輕企業(yè)稅負

C．縮短企業(yè)平均收款期

D．擴大銷售量

【答案】ACD

【解析】現金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

企業(yè)進行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始，通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況，主要考察的財務指標包括（　?。?。

6、多選題

A．流動性和營運資本比率

B．債務管理和支付比率

C．盈利能力

D．資產管理能力

【答案】ABC

【解析】商業(yè)信用的定量分析主要考查的財務指標包括流動性和營運資本比率、債務管理和支付比率和盈利能力三方面指標。

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