21、某企業(yè)2014年6月銷售廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A. 200
B. 300
C. 325
D. 700
答案：D
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)和營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營業(yè)稅＝14000×5%＝700（萬元）。見P103.
22、某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬元、已提折38萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)12萬元、運(yùn)費(fèi)1萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（ ）萬元。
A. 3.2
B. 3.4
C. 8.4
D. 12.0
答案：A
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅＝應(yīng)納營業(yè)稅＝（4+12）×20%＝3.2（萬元）。見P107，新考點(diǎn)。
23、對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（ ）以上。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
答案：C
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。見P114，新考點(diǎn)。
24、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A. 實(shí)際收款日期
B. 納稅年度內(nèi)完成的工作量
C. 船舶交付日期
D. 船舶完工日期
答案：B
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目的確認(rèn)。見P117.
25、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別使用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的（ ）。
A. 15%
B. 25%
C. 75%
D. 85%
答案：A
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。重組交易對價(jià)中非股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%，即不得高于15%。見P122.
26、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 無限期
答案：C
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。見P127
27、根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（ ）日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國庫。
A. 7
B. 15
C. 30
D. 60
答案：C
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限。見P135.
28、關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收
B. 收入額減除國家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額
C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入
D. 土地增值稅適用的最高稅率為100%
答案：D
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查土地增值稅。土地增值稅適用30－60%四級(jí)超率累進(jìn)稅率。見P152，新考點(diǎn)。
29、李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某適用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅 納稅人是（ ）。
A. 李某
B. 王某
C. 劉某
D. 王某和劉某
答案：C
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。見P136.
30、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（ ）。
A. 開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)
B. 進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位
C. 管轄海域開采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶
D. 股份制鹽廠
答案：B
233網(wǎng)校黃星老師解析：本題考查資源稅的納稅人。在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。見P145，新考點(diǎn)。