一、單選題

1、某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（ ）。

A.      競(jìng)爭(zhēng)障礙

B.      外部效應(yīng)

C.      不完全競(jìng)爭(zhēng)

D.      效率缺失

答案：B

解析：本題考查外部效應(yīng)的概念。見P2

2、國(guó)際收支平衡是指（  ）。

A. 經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

B. 經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

C. 經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

D. 經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

答案：C

解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義。見P10.

3、關(guān)于購買性支出的說法，正確的是（ ）。

A. 購買性支出直接影響國(guó)民收入分配

B. 購買性支出直接影響就業(yè)

C. 購買性支出間接影響生產(chǎn)

D. 購買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的

答案：B（？BD）

解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較。購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的，對(duì)政府的效益約束和對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束都是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。見P16。

4、瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是（ ）。

A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

B. 政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致

C. 公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致

D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

答案：B

解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)分析理論，包括瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”，馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”?！∫奝18。

5、政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

A. 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B. 資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C. 資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D. 資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)注

答案：C

解析:本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，包括：（1）資本－產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)應(yīng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的項(xiàng)目；（2）資本－勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目；（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，要求優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型項(xiàng)目。見P31

6、政策性銀行資本金的主要來源是（ ）。

A. 商業(yè)銀行的存款

B. 中央銀行的貸款

C. 政府財(cái)政投資

D. 大型國(guó)有企業(yè)存款

答案：C

解析：本題考查財(cái)政投融資的特征。見P33。

7、財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是（ ）。

A. 財(cái)政部門

B. 中央銀行

C. 商業(yè)銀行

D. 政策性金融機(jī)構(gòu)

答案：D

解析：本題考查財(cái)政投融資的特征。政策性金融機(jī)構(gòu)既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。見P33。

8、關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A. 社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容

B. 社會(huì)保障支出是彈性的核心內(nèi)容?

C. 社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

D. 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

答案：B

解析：本題考查社會(huì)保障制度的內(nèi)容和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義，見P36、38。

9、普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來源是（ ）。

A. 受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B. 受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C. 完全由財(cái)政撥款

D. 財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

答案：C

解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。見P39

10、檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

A. 征稅成本最小化

B. 稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

C. 稅收額外收益最小化

D. 稅收收入最大化

答案：B

解析：本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則——效率原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。見P53。

11、關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋

B. 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C. 稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局

D. 稅收司法解釋具有法律效力

答案：C

解析：本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機(jī)關(guān)。見P56.

12、關(guān)于減免稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A. 減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的

B. 任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C. 征稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的只對(duì)超過部分征稅

D. 征稅對(duì)象沒有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

答案：C

解析：本題考查減免稅。見P59-60.

13、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（ ）。

A. 商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B. 商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C. 競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D. 征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

答案：D

解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。（1）供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中商品需求彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成反比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成正比；商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成反比；（2）壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；（3）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；（4）征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。見P65－66，新考點(diǎn)。

14、L公司是甲國(guó)居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國(guó)所得80萬元，來自乙國(guó)所得20萬元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（ ）萬元。

A. 4.0

B. 20.0

C. 26.0

D. 28?

答案：D

解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除—扣除法。L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額＝20×20%＝4（萬元）。甲國(guó)應(yīng)納稅所得額＝100－4＝96（萬元）。在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。見P68.

15、下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ）。

A. 將購買的貨物分配給股東

B. 將購買的貨物用于集體福利

C. 將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人

D. 將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

答案：B

解析：本題考查視同銷售貨物行為。見P74

16、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。

A. 1800.00

B. 2499.03

C. 3400.00

D. 4200.00

答案：B

解析：本題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅＝60000×3%＝1800（元）。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納增值稅＝36000÷（1+3%）×2%＝699.03（元）。應(yīng)納增值稅合計(jì)＝1800+699.03＝2499.03（萬元）。見P80.

注：本題此處本身是有問題的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]90號(hào)) ，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

17、根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)使用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

A. 6

B. 12

C. 24

D. 36

答案：D

解析：本題考查“營(yíng)改增”的稅收減免。見P90，新考點(diǎn)。

18、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A. 卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和使用稅率

B. 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅

C. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)

D. 對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費(fèi)稅

答案：B

解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，增值稅仍按平均銷售價(jià)格。見P96

19、2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。

A. 22392.60

B. 24750.00

C. 35150.00

D. 50214.60

答案：B

解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和消費(fèi)稅的計(jì)算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費(fèi)稅。由于無同類產(chǎn)品售價(jià)，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。組成計(jì)稅價(jià)格＝（35000+20000）×（1+5%）÷（1－30%）＝82500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝82500×30%＝24750（元）。見P96

20、某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將上年第三季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元（其中包括工本費(fèi)2萬元）。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。

A. 63.95

B. 63.70

C. 24.95

D. 24.85

答案：C

解析：本題考查金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)和營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝[（400+5）+（860－780）+14] ×5%＝24.95（萬元）。見P102，新考點(diǎn)。