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2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及解析（83題）

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及解析（83題）

一、單項(xiàng)選擇題

1、應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者的轉(zhuǎn)嫁形式是（ ）。

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)”,是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向

前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。

2、下列不屬于我國(guó)政府全口徑預(yù)算體系是（ ）。

A.社會(huì)保障基金預(yù)算

B.一般公共預(yù)算

C.政府性基金預(yù)算

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】全口徑預(yù)算體系包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。

社會(huì)保障不等于社會(huì)保險(xiǎn)，社會(huì)保障包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。

3、某企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分為80分，該企業(yè)的納稅信用等級(jí)為( )。

A.A級(jí)

B.B級(jí)

C.C級(jí)

D.D級(jí)

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級(jí)納稅信用為年

度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級(jí)納稅信用為年度評(píng)

價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

4、擴(kuò)大水資源改革試點(diǎn)不包括下列哪個(gè)城市（）。

A.北京

B.天津

C.河南

D.重慶

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏9個(gè)省(自治區(qū)

﹑直轄市)擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn),采取水資源費(fèi)改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實(shí)行從量計(jì)征。

5、記錄納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額的是( )

A.已交稅金

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及解析（83題）

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及解析（83題）

一、單項(xiàng)選擇題

1、應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者的轉(zhuǎn)嫁形式是（ ）。

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)”,是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向

前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。

2、下列不屬于我國(guó)政府全口徑預(yù)算體系是（ ）。

A.社會(huì)保障基金預(yù)算

B.一般公共預(yù)算

C.政府性基金預(yù)算

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】全口徑預(yù)算體系包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。

社會(huì)保障不等于社會(huì)保險(xiǎn)，社會(huì)保障包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。

3、某企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分為80分，該企業(yè)的納稅信用等級(jí)為( )。

A.A級(jí)

B.B級(jí)

C.C級(jí)

D.D級(jí)

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級(jí)納稅信用為年

度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級(jí)納稅信用為年度評(píng)

價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

4、擴(kuò)大水資源改革試點(diǎn)不包括下列哪個(gè)城市（）。

A.北京

B.天津

C.河南

D.重慶

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏9個(gè)省(自治區(qū)

﹑直轄市)擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn),采取水資源費(fèi)改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實(shí)行從量計(jì)征。

5、記錄納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額的是( )

A.已交稅金

B.銷項(xiàng)稅額

C.未交增值稅

D.預(yù)交增值稅

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】"已交稅金"專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

“未交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多

交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售

自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

6、中央與地方之間稅收收入劃分形式不包括 ( )

A.分割稅額

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅權(quán)

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分,也被稱為稅收分割,它有多種方式,具體地說(shuō),主要包括分割稅

額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型五種類型。

7、下列各項(xiàng)中應(yīng)該采取高價(jià)政策的是( )。

A.繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)

B.義務(wù)教育

C.高等教育

D.醫(yī)療

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】高價(jià)政策,主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的公共勞務(wù)。實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效

限制使用的目的,又可以帶來(lái)較多的財(cái)政收入,如繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)。

8、減半征收屬于( )方式。

A.稅額式減免

B.稅基式減免

C.違章處理

D.罰款

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】稅額式減免是通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅,具體包括全部免征、減半征收、核定

減免率以及另定減征稅額等。

9、一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收收入，在沖減財(cái)政赤字或化解債務(wù)后，用于 ( )。

A.財(cái)政資金

B.補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

C.政府債務(wù)收入

D.轉(zhuǎn)移支出

B.銷項(xiàng)稅額

C.未交增值稅

D.預(yù)交增值稅

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】"已交稅金"專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

“未交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多

交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售

自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

6、中央與地方之間稅收收入劃分形式不包括 ( )

A.分割稅額

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅權(quán)

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分,也被稱為稅收分割,它有多種方式,具體地說(shuō),主要包括分割稅

額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型五種類型。

7、下列各項(xiàng)中應(yīng)該采取高價(jià)政策的是( )。

A.繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)

B.義務(wù)教育

C.高等教育

D.醫(yī)療

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】高價(jià)政策,主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的公共勞務(wù)。實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效

限制使用的目的,又可以帶來(lái)較多的財(cái)政收入,如繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)。

8、減半征收屬于( )方式。

A.稅額式減免

B.稅基式減免

C.違章處理

D.罰款

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】稅額式減免是通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅,具體包括全部免征、減半征收、核定

減免率以及另定減征稅額等。

9、一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收收入，在沖減財(cái)政赤字或化解債務(wù)后，用于 ( )。

A.財(cái)政資金

B.補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

C.政府債務(wù)收入

D.轉(zhuǎn)移支出

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入,在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

10、關(guān)于財(cái)政投融資制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.財(cái)政投融資不同于無(wú)償撥款

B.財(cái)政投融資是一種政策性投融資

C.財(cái)政投融資不同于商業(yè)性投融資

D.財(cái)政投融資的資金主要來(lái)源于商業(yè)銀行的貸款

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)

算投資形成。

11、社會(huì)救助制度的基本特征是( )。

A.維持家庭成員基本生活水平

B.提高福利待遇

C.安置復(fù)員退伍軍人

D.維持最低生活水平

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】維持最低水平的基本生活是社會(huì)救助制度的基本特征。

12、某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，繳納的企業(yè)所得稅

為25萬(wàn)元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為( ) 。

A.8.33%

B.2.5%

C.1.92%

D.30%

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅稅額÷同期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額

×100%=25/300*100%=8.33%

13、下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售的是( ) 。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

B.將購(gòu)的貨物用于職工食堂

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工食堂，不屬于視同銷售行為，不確認(rèn)收入。

14、某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月從農(nóng)民手中購(gòu)入5萬(wàn)元蘋(píng)果，用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)

票，標(biāo)注的金額為0.6萬(wàn)元，銷售蘋(píng)果醋取得不含稅收入12萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為( ) 萬(wàn)元。

A.1.006

B.1.056

C.0.856

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入,在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

10、關(guān)于財(cái)政投融資制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.財(cái)政投融資不同于無(wú)償撥款

B.財(cái)政投融資是一種政策性投融資

C.財(cái)政投融資不同于商業(yè)性投融資

D.財(cái)政投融資的資金主要來(lái)源于商業(yè)銀行的貸款

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)

算投資形成。

11、社會(huì)救助制度的基本特征是( )。

A.維持家庭成員基本生活水平

B.提高福利待遇

C.安置復(fù)員退伍軍人

D.維持最低生活水平

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】維持最低水平的基本生活是社會(huì)救助制度的基本特征。

12、某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，繳納的企業(yè)所得稅

為25萬(wàn)元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為( ) 。

A.8.33%

B.2.5%

C.1.92%

D.30%

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅稅額÷同期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額

×100%=25/300*100%=8.33%

13、下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售的是( ) 。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

B.將購(gòu)的貨物用于職工食堂

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工食堂，不屬于視同銷售行為，不確認(rèn)收入。

14、某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月從農(nóng)民手中購(gòu)入5萬(wàn)元蘋(píng)果，用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)

票，標(biāo)注的金額為0.6萬(wàn)元，銷售蘋(píng)果醋取得不含稅收入12萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為( ) 萬(wàn)元。

A.1.006

B.1.056

C.0.856

D.1.06

【233網(wǎng)校答案】A

【233網(wǎng)校解析】購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅可以按10%計(jì)算扣除。進(jìn)項(xiàng)稅

=5*10%+0.6*9%=0.554（萬(wàn)元），該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅=12*13%-0.554=1.006（萬(wàn)元）

15、關(guān)于關(guān)稅制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( ) 。

A.CIF是成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格的簡(jiǎn)稱，又稱到岸價(jià)格

B.CFR是到岸價(jià)格的簡(jiǎn)稱

C.在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

D.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】CFR，“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱,又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

16、制造業(yè)企業(yè)在開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)，自2021年1月1日后，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除

的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的( ) 在稅前加計(jì)扣除。

A.75%

B.90%

C.60%

D.100%

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基

礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%(2021年1月1日后,制造業(yè)為100%)在稅前加計(jì)

扣除。

17、李某工資薪金總額為20000元，按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個(gè)人稅為2000元，速算扣除數(shù)為600元，按照全額

累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是( ) 元。

A.2000

B.2600

C.600

D.20000

【233網(wǎng)校答案】B

【233網(wǎng)校解析】按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅=按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅+速算扣除數(shù)

=2000+600=2600（元）。

18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 萬(wàn)元。

A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)稅水污染物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)非規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

C.機(jī)動(dòng)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的

D.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【233網(wǎng)校答案】D

【233網(wǎng)校解析】納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減

按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)

50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。