第一節(jié)基金信息披露概述
要點一
一、基金信息披露的含義與作用
1．基金信息披露是指基金市場上的有關當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會公眾進行的信息披露。
2．作用如下：
(1)有利于投資者的價值判斷；
(2)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏敚?BR> (3)有利于提高證券市場的效率；
(4)有效防止信息濫用。
要點二
二、基金信息披露的原則
(一)披露內容方面應遵循的基本原則
真實性原則、準確性原則、完整性原則、及時性原則、公開披露原則。
(二)披露形式方面應遵循的基本原則
規(guī)范性原則、易解性原則、易得性原則。
【例題1·不定項選擇題】屬于體現(xiàn)基金信息披露內容性原則的是()。
A．完整性
B．易解性
C．準確性
D．公平披露
【答案】ACD
【例題2·單項選擇題】屬于體現(xiàn)基金信息披露形式性原則的是()。
A．完整性
B．易解性
C．準確性
D．公平披露
【答案】B
三、基金信息披露的禁止行為
(一)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏
(二)對證券投資業(yè)績進行預測
(三)違規(guī)承諾收益或者承擔損失
(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機構
【例題3·不定項選擇題】在基金信息披露中，以下被禁止的行為有()。
A．存在應披露而未披露信息
B．承諾收益或承擔損失
C．詆毀其他基金管理人、托管人
D．不存在的事實在基金信息披露文件中予以記載
【答案】ABCD
要點三
四、基金信息披露的分類
(一)基金募集信息的披露：首次募集和存續(xù)期募集信息披露
1．首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進行信息披露。
2．存續(xù)期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。
(二)基金運作信息的披露
基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。
(三)基金臨時信息披露
【例題4·不定項選擇題】以下屬于基金募集階段披露的信息是()。
A．基金合同
B．招募說明書
C．基金凈值公告
D．收益公告
【答案】AB
【例題5·單項選擇題】以下屬于基金首次募集拱露的信息是()。
A．基金份額上市交易公告書
B．基金份額發(fā)售公告
C．基金資產凈值
D．基金年度報告
【答案】B
【例題6·不定項選擇題】以下屬于基金運作信雇披露文件的有()。
A．基金定期報告
B．基金份額上市交易公告書
C．重大事項公告
D．基金資產凈值和份額凈值公告
【答案】ABD
五、XBRL在基金信息披露中的應用
(一)簡介
XBRL(可擴展商業(yè)報告語言)是國際上將會計準則與計算機語言相結合，用于非結構化數(shù)據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。通過對數(shù)據統(tǒng)一進行特定的識別和分類，可直接為使用者或其他軟件所讀取及進一步處理，實現(xiàn)一次錄入、多次使用。
(二)意義
有利于促進信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息在編報、傳送和使用的效率和質量。
(三)概況
我國上市公司自2003年年底開始嘗試使用，基金從2008年開始信息披露的XBRL工作。
【例題7·判斷題】XBRL是國際上將會計準則與計算機語言相結合，用于結構化數(shù)據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。()
A(對)
B(錯)
【答案】B(錯)
要點四
六、我國基金信息披露制度體系
(一)基金信息披露的國家法律
我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。
(二)基金信息披露的部門規(guī)章
基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在從2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。
(三)基金信息披露的規(guī)范性文件
基金信息披露的規(guī)范性文件分為三類：基金信息披露內容和格式準則、基金信息披露編報規(guī)則、基金信息披露XBRL模板和相關標引規(guī)范(Taxonomy)。
(四)信息披露自律性規(guī)則
【例題8·單項選擇題】我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起實施的()。
A．《證券投資基金法》
B．《基金信息披露編報規(guī)則》
C．《基金信息披露管理辦法》
D．《基金上市規(guī)則》
【答案】A
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