要點十二
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
1．各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩標(biāo)準(zhǔn)：
(1)影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)；
(2)影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)；
2．我國的情況是結(jié)合這兩種。
二、基金臨時報告
對于重大性的界定，我國基金信息披露法規(guī)采用較為靈活的標(biāo)準(zhǔn)，即“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”或者“影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)”。信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露臨時報告書。
三、基金澄清公告
第六節(jié)特殊基金品種的信息披露
要點十三
一、貨幣市場基金的信息披露
(一)收益公告
1．貨幣市場基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
2．按照披露時間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放目的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
(1)封閉期的收益公告
貨幣市場基金的基金合同生效后，基金管理人于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一目期間的每萬份基金凈收益、前一日的最近7目年化收益率。
(2)開放日的收益公告
貨幣市場基金應(yīng)至少于每個開放日的次日在中國證監(jiān)會指定報刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
(3)節(jié)假目的收益公告
貨幣市場基金放開申購贖回后，在遇到法定節(jié)假日時，于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然曰披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
(二)偏離度信息的披露
1．在臨時報告中披露偏離度信息
2．在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息在半年度報告和年度報告的重大事件揭示中，基金管理人將披露報告期內(nèi)偏離度的絕對值達到或超過0．5％的信息。
3．在投資組合報告中披露偏離度信息
在投資組合報告中，貨幣市場基金應(yīng)披露報告期內(nèi)偏離度絕對值在0．25％～0．5％之間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對值的簡單平均值等信息。
要點十四
二、QDIl基金的信息披露
(一)信息披露所使用的語言及幣種選擇
同時采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。
(二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求
(三)凈值信息的披露要求
1．QDIl基金應(yīng)至少每周計算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個工作日計算并披露凈值。
2．QDIl基金的凈值在估值日后2個工作日內(nèi)披露。
(四)定期報告中的特殊披露要求
(五)臨時公告中的特殊披露要求
三、ETF(交易型開放式指數(shù)基金)的信息
披露
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