要點(diǎn)八
一、基金凈值公告
1．基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。
2．封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。
3．對(duì)開放式基金來說，在其放開申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值；放開申購(gòu)、贖回后，則會(huì)披露每個(gè)開放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。
要點(diǎn)九
二、基金季度報(bào)告
1．基金管理人應(yīng)當(dāng)自每個(gè)季度結(jié)束之日起l5個(gè)工作日內(nèi)編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。
2．基金合同生效不足2個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。
要點(diǎn)十
三、基金半年度報(bào)告
1．基金管理人應(yīng)當(dāng)自上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告。
2．與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)如下(見教材，共7條，重點(diǎn)是前3條)。
(1)半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)。
(2)半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期數(shù)據(jù)和指標(biāo)；而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
(3)半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告無須披露近5年每年的凈值增長(zhǎng)率，也無須披露近3年每年的基金收益分配l青況。
【例題15·單項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于基金半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的內(nèi)容，說法錯(cuò)誤的是()。
A．半年度報(bào)告要求進(jìn)行審計(jì)
B．半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更新的信息，并遵循重要性原則進(jìn)行披露
C．半年度報(bào)告不需要披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報(bào)告
D．半年度報(bào)告只對(duì)當(dāng)期的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說明，不需要說明兩個(gè)年度的報(bào)表項(xiàng)目
【答案】A
要點(diǎn)十一
四、基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件，應(yīng)當(dāng)自每年結(jié)束之日起90日內(nèi)編制完成基金年度報(bào)告。
(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任
(二)正文與摘要的披露
(三)關(guān)于年度報(bào)告中的“重要提示”
(四)基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
(六)管理人報(bào)告的披露
(七)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露
(八)基金投資組合報(bào)告的披露
1．基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)、期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等。
2．基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2％的股票明細(xì)：對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于2％的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì)；整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映報(bào)告期內(nèi)基金交易量較大的股票信息。
【例題16·不定項(xiàng)選擇題】基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括()。
A．整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額
B．對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于3％的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì)
c．報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值3％的股票明細(xì)
D．報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2％的股票明細(xì)
【答案】AD
(九)基金持有人信息的披露
1．上市基金前l(fā)0名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
2．持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
3．持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。
披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價(jià)格操縱和市場(chǎng)欺詐等行為的發(fā)生。
【例題17·不定項(xiàng)選擇題】基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有()。
A．持有人戶數(shù)、戶均持有基金單位
B．持有人結(jié)構(gòu)
C．上市基金前20名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例
D．當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開放式基金時(shí)，公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例
【答案】ABD
五、基金上市交易公告書
【例題18·不定項(xiàng)選擇題】目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有()。
A．開放式基金
B．封閉式基金
C．上市開放式基金(LOF)
D．交易型開放式指數(shù)基金(ETF)
【答案】BCD
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