1．【答案】A
【解析】信息披露文件應(yīng)當(dāng)采用中文文本形式。如果同時(shí)采用外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。
2．【答案】B
【解析】為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具的專項(xiàng)文件的保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。
3．【答案】B
【解析】招股說明書的有效使用期為6個(gè)月，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行申請前招股說明書最后1次簽署之日起計(jì)算。
4．【答案】B
【解析】發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行前將招股說明書的摘要刊登于至少一種中國證監(jiān)會所指定的報(bào)刊，同時(shí)將招股說明書全文刊登于中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站，并將招股說明書全文置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商和其他承銷機(jī)構(gòu)的住所，以備公眾查閱。
5．【答案】A
【解析】此題說法正確。
6．【答案】B
【解析】在首次公開發(fā)行股票的招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主營業(yè)務(wù)的具體情況，主要包括：報(bào)告期內(nèi)各期向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占當(dāng)期采購總額的百分比，如向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過總額的50％或嚴(yán)重依賴少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)披露其名稱及采購比例；受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購額。
7．【答案】B
【解析】首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中披露以下內(nèi)容：董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員最近1年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計(jì)劃等。
8．【答案】B
【解析】有關(guān)內(nèi)部控制的評估與鑒定情況，首次公開發(fā)行股票招股說明書應(yīng)披露公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見以及注冊會計(jì)師對公司內(nèi)部控制的鑒證意見。注冊會計(jì)師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應(yīng)予披露并說明改進(jìn)措施。
9．【答案】B
【解析】首次公開發(fā)行股票時(shí)，招股說明書關(guān)于報(bào)表應(yīng)披露內(nèi)容的相關(guān)要求如下：發(fā)行人運(yùn)行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；運(yùn)行不足3年的，應(yīng)披露最近3年及1期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。
10．【答案】A
【解析】發(fā)行人披露的盈利預(yù)測報(bào)告的項(xiàng)目應(yīng)包括盈利預(yù)測表及其說明；盈利預(yù)測表的格式應(yīng)與利潤表一致，其中預(yù)測數(shù)應(yīng)分欄列示已審實(shí)現(xiàn)數(shù)、未審實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測數(shù)和合計(jì)數(shù)；需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)行人，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測表和合并盈利預(yù)測表；盈利預(yù)測說明應(yīng)包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等；盈利預(yù)測數(shù)據(jù)包含特定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，應(yīng)特別說明。
11．【答案】A
【解析】公開發(fā)行證券募集說明書應(yīng)結(jié)合發(fā)行人所在的行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營方面存在的主要優(yōu)勢及困難，謹(jǐn)慎、客觀地對公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的未來趨勢進(jìn)行分析。對報(bào)告期內(nèi)已對公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力有重大影響的因素，應(yīng)分析該等因素對公司未來財(cái)務(wù)狀況和盈利能力可能產(chǎn)生的影響；如果目前已經(jīng)存在新的趨勢或變化，可能對公司未來財(cái)務(wù)狀況和盈利能力產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)分析影響情況。
12．【答案】B
【解析】發(fā)行人可對其產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，但應(yīng)采取審慎態(tài)度，并披露有關(guān)的假設(shè)基準(zhǔn)等。涉及盈利預(yù)測的，應(yīng)遵循盈利預(yù)測的相關(guān)規(guī)定。
13．【答案】B
【解析】首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人募集資金可以用來擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能、新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)、固定資產(chǎn)項(xiàng)目、合資經(jīng)營或合作經(jīng)營、向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份、收購資產(chǎn)等其他用途。
14．【答案】A
【解析】募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，招股說明書中應(yīng)披露以下內(nèi)容：①擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容；②擬收購資產(chǎn)的評估、定價(jià)情況；③擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系；④若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負(fù)債情況、建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間等。
15．【答案】A
【解析】首次公開發(fā)行股票時(shí)，招股說明書應(yīng)披露發(fā)行后的股利分配政策。
16．【答案】B
【解析】發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國會計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤數(shù)字中較低者。
17．【答案】B
【解析】保薦機(jī)構(gòu)(主承銷商)應(yīng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在招股說明書正文后發(fā)表相關(guān)聲明。聲明應(yīng)由法定代表人、保薦代表人、項(xiàng)目協(xié)辦人簽名，并南保薦機(jī)構(gòu)(主承銷商)加蓋公章。
18．【答案】A
【解析】招股說明書摘要應(yīng)包括的內(nèi)容之一就是：“中國證監(jiān)會、其他政府部門對本次發(fā)行所作的任何決定或意見，均不表明其對發(fā)行人股票的價(jià)值或者投資者的收益做出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！?BR>19．【答案】A
【解析】關(guān)于發(fā)行公告的應(yīng)披露的內(nèi)容，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當(dāng)在刊登招股意向書或者招股說明書摘要的同時(shí)刊登發(fā)行公告，對發(fā)行方案進(jìn)行詳細(xì)說明。
20．【答案】B
【解析】發(fā)行人及其主承銷商公告在發(fā)行價(jià)格和發(fā)行市盈率時(shí)，每股收益應(yīng)當(dāng)按發(fā)行前一年經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤除以發(fā)行后總股本計(jì)算。
21．【答案】B
【解析】發(fā)行公告是承銷商對公眾投資人作出的相關(guān)事實(shí)的通知。
22．【答案】B
【解析】上市公告書是發(fā)行人在股票上市前必須向公眾公告發(fā)行與上市有關(guān)事項(xiàng)的信息披露文件。
23．【答案】B
【解析】上市公告書必須加蓋發(fā)行人公章。
24．【答案】B
【解析】在股票上市公告書的重要聲明與提示巾，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書顯要位置作如下相關(guān)重要聲明與提示：①“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！雹凇白C券交易所、其他政府機(jī)關(guān)對本公司股票上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見，均不表明對本公司的任何保證。”③“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者查閱刊載于×X網(wǎng)站的本公司招股說明書全文。”此外，發(fā)行人還應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員就上市而作出的相關(guān)承諾。
25．【答案】B
【解析】在股票上市公告書中，發(fā)行人應(yīng)披露招股說明書刊登日至上市公告書刊登前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；所處行業(yè)或市場的重大變化；原材料采購價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格的重大變化；重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；重大投資；重大資產(chǎn)(或股權(quán))購買、出售及置換；發(fā)行人住所的變更；董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的變化；重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；對外擔(dān)保等或有事項(xiàng)；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重大變化；其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。
26．【答案】A
【解析】創(chuàng)業(yè)板上市投資風(fēng)險(xiǎn)特別提示應(yīng)注明主要內(nèi)容的特殊要求，包括提示如下內(nèi)容：①本次發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市，該市場具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)；②創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績不穩(wěn)定、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、退市風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，投資者面臨較大的市場風(fēng)險(xiǎn)。投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)行人所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎作出投資決定。
27．【答案】B
【解析】根據(jù)創(chuàng)業(yè)板招股說明書編制的特殊規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板公司披露的招股說明書應(yīng)增加的附件主要包括發(fā)行人成長性專項(xiàng)意見。
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