【知識點7】借款需求分析的內(nèi)容（其他變化引起）
1.利潤率下降
銀行可以通過分析公司的損益表和經(jīng)營現(xiàn)金流量表來評估公司盈利能力下降所產(chǎn)生的影響。經(jīng)營現(xiàn)金流量表可以把商品成本和經(jīng)營成本對現(xiàn)金流的影響量轉(zhuǎn)化為銷售百分比的形式。
通過以下表格來說明損益表在借款需求分析中的具體應(yīng)用。共同比損益表將收益和支出量化為銷售百分比的形式，使得相互之間的關(guān)系更清晰。
損益表在借款需求分析中的應(yīng)用　　　單位：萬元

在第二年，銷售收入增加了25%，而銷售成本和經(jīng)營費用分別增加30.8%和50%，可見，原材料支出和經(jīng)營費用支出增長速度都要快于銷售收入。從共同比損益表也可以看出，從第一年到第二年，銷售成本從54.2%增加到了56. 7%，經(jīng)營費用從33.3 %增加到了40%。
經(jīng)營成本的上升對現(xiàn)金流的影響是：
■ 如果第二年的銷售成本比率保持第一年銷售成本比率的54.2%，那么銷售成本應(yīng)當(dāng)是150×0.542= 81（萬元），但增加的銷售成本比率使得實際銷售成本達到了85萬元。
因此，銷售成本比率增加消耗掉4萬元的現(xiàn)金。
■ 如果第二年的經(jīng)營成本比率保持第一年經(jīng)營成本比率的33. 3%，那么經(jīng)營成本應(yīng)當(dāng)為150×0. 333 =50（萬元），但增加的經(jīng)營成本比率使得實際經(jīng)營成本達到了60萬元。因此，經(jīng)營成本比率增加消耗掉10萬元的現(xiàn)金。兩種費用比率增加使得現(xiàn)金流減少14萬元。
第二年實際的經(jīng)營利潤為5萬元，但如果第二年的費用支出比率與第一年相比保持不變，則第二年的經(jīng)營利潤應(yīng)該是5 +14 =19（萬元）。
在實際借款需求分析中，公司的盈利趨勢也是非常重要的，因為經(jīng)濟具有波動性，單獨一年的經(jīng)營利潤不能全面衡量盈利變化對現(xiàn)金流狀況和借款需求的長期影響。此外，在分析公司的借款需求中，行業(yè)風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險分析等也是非常重要的。
2.非預(yù)期性支出
公司可能會遇到意外的非預(yù)期性支出，比如保險之外的損失、設(shè)備安裝、與公司重組和員工解雇相關(guān)的費用、法律訴訟費等，一旦這些費用超過了公司的現(xiàn)金儲備，就會導(dǎo)致公司的借款需求。在這種情況下，銀行要結(jié)合其他借款需求的分析方法來判斷公司的借款需求狀況，要弄清楚公司為什么會沒有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付目前的問題，如果決定受理該筆借款，還要根據(jù)公司未來的現(xiàn)金收入來確定還款計劃。