第十一章　　貸后管理[章節(jié)習(xí)題]

定義：
貸后管理就是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放后對合同執(zhí)行情況及借款人經(jīng)營管理情況進(jìn)行檢查或監(jiān)控的信貸管理行為。
范圍：
其主要內(nèi)容包括：
① 監(jiān)督借款人的貸款使用情況
② 跟蹤掌握企業(yè)財務(wù)狀況及其清償能力
③ 檢查貸款抵（質(zhì)）押品和擔(dān)保權(quán)益的完整性
目的：
① 督促借款人按合同約定用途合理使用貸款，及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施糾正、處理有問題貸款，并對貸款調(diào)查、審查與審批工作進(jìn)行信息反饋，及時調(diào)整與借款人合作的策略與內(nèi)容。
② 貸款人應(yīng)評估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時及時調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。
貸款新規(guī)要求：
貸款新規(guī)突出強(qiáng)調(diào)了以下方面：監(jiān)督貸款資金按用途使用；對借款人賬戶進(jìn)行監(jiān)控；強(qiáng)調(diào)借款合同的相關(guān)約定對貸后管理工作的指導(dǎo)性和約束性；明確貸款人按照監(jiān)管要求進(jìn)行貸后管理的法律責(zé)任。
【知識點(diǎn)1】對借款人的貸后監(jiān)控（“五控”）

1. 經(jīng)營狀況監(jiān)控
公司信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)培養(yǎng)良好的觀察能力，力求對企業(yè)進(jìn)行全面、廣泛的了解。
☆ 防止隱瞞實(shí)際經(jīng)營狀況
☆ 密切關(guān)注異常經(jīng)營狀況
經(jīng)營風(fēng)險主要體現(xiàn)在：
a） 經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)；
b） 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變；
c） 主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)出不利的變化或趨勢；
d） 兼營不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)；
e） 不能適應(yīng)市場變化或客戶需求的變化；
f） 持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約；
g） 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一；
h） 對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降；
i） 對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴，可能引起巨大的損失；
j） 在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少信用額度；
k） 購貨商減少采購；
l） 企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利的變化或分支機(jī)構(gòu)分布趨于不合理；
m） 收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點(diǎn)，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，如收購只是出于財務(wù)動機(jī)，而與核心業(yè)務(wù)沒有密切關(guān)系；
n） 出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)；
o） 廠房和設(shè)備未得到很好的維護(hù)，設(shè)備更新緩慢，缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線；
p） 建設(shè)項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目的工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或預(yù)算調(diào)整；
q） 借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)明顯下降；
r） 流失一大批財力雄厚的客戶；
s） 遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難；
t） 企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。

【例題·單選題】某鋼鐵制造企業(yè)最近經(jīng)營狀況發(fā)生如下變化，其中可能為企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險的是（ ）。
A.接獲一個政府大訂單，獲得一大批財力雄厚的國有客戶
B.廠房設(shè)備迅速、大量更新
C.產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)中有升
D.受金融危機(jī)影響，實(shí)際盈利比預(yù)定目標(biāo)低30%
『正確答案』D
『答案解析』ABC三項都有利于企業(yè)的經(jīng)營，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力；D項企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)，表明企業(yè)的經(jīng)營存在困難和問題，可能為企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。
2. 管理狀況監(jiān)控
☆ 管理狀況監(jiān)控是對企業(yè)整體運(yùn)營的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對不利變化情況的調(diào)查。
☆ 此部分調(diào)查的特點(diǎn)是對“人及其行為”的調(diào)查。
☆ 經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內(nèi)部人員，企業(yè)決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化，并對企業(yè)產(chǎn)生巨大影響，從而直接關(guān)系到貸款的安全。
☆ 銀行應(yīng)關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。
企業(yè)管理狀況風(fēng)險主要體現(xiàn)在：
a） 企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領(lǐng)導(dǎo)者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責(zé)；
b） 最高管理者獨(dú)裁，領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧；職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層素質(zhì)偏低；
c） 管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)或保守；
d） 管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力（如有的管理人員只有財務(wù)專長而沒有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力），導(dǎo)致經(jīng)營計劃沒有實(shí)施及無法實(shí)施；
e） 董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂、收益質(zhì)量受到影響；
f） 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；
g） 中層管理層薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。
【例題·單選題】下列不屬于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的是（ ）。
A.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一
B.對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴，可能引起巨大的損失
C.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變
D.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩
『正確答案』D
『答案解析』D項屬于企業(yè)管理狀況風(fēng)險。
3. 財務(wù)狀況監(jiān)控
☆ 財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
☆ 銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表，關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)據(jù)，還可對貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、銷售收入增減幅度、利潤率、分紅比率等財務(wù)指標(biāo)提出控制要求，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)篡改財務(wù)信息的現(xiàn)象。
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在：
a） 企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息；
b） 經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值；
c） 產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降；
d） 應(yīng)收賬款異常增加；
e） 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降；
f） 短期負(fù)債增加失當(dāng)，長期負(fù)債大量增加；
g） 銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付；
h） 企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損；
i） 不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象；
j） 財務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。
☆ 此外，銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)提供的財務(wù)報表。報表如為復(fù)印件，則需公司蓋章；報表如經(jīng)會計師事務(wù)所審計，需有完整的審計報告（包括附注說明）；報表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。
☆ 銀行還應(yīng)對應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí)，并進(jìn)行橫向（同類客戶之間）和縱向（同一客戶不同時間）的比較，以判斷其財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。
4. 還款賬戶監(jiān)控
☆ 傳統(tǒng)意義上的貸后管理往往忽視對借款人日?，F(xiàn)金流量的分析判斷，而現(xiàn)代信貸理論則直接建立在借款人現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上。離開了對現(xiàn)金流量的分析，借款人所謂的財務(wù)實(shí)力分析往往流于形式。
☆ 為引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析，貸款新規(guī)特別強(qiáng)調(diào)了對借款人回款賬戶的動態(tài)監(jiān)測分析，并針對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款的不同特點(diǎn)，分別提出了對專門的還款準(zhǔn)備金賬戶、項目收入賬戶和資金回籠賬戶的管理要求。其中，“專門賬戶”，并不特指《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》中的“專用賬戶”，可以是一般結(jié)算戶或基本結(jié)算戶。

5. 與銀行往來情況監(jiān)控
☆ 企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。
☆ 銀行應(yīng)通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業(yè)的銀行對賬單，分析公司最近的經(jīng)營情況，并對異常的劃款行為進(jìn)行調(diào)查分析。
與銀行往來異?，F(xiàn)象包括：
a） 借款人在銀行的存款有較大幅度下降；
b） 在多家銀行開戶（公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要）；
c） 對短期貸款依賴較多，要求貸款展期；
d） 還款來源沒有落實(shí)或還款資金主要為非銷售回款；
e） 貸款超過了借款人的合理支付能力；
f） 借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，同時仍在申請新增貸款；
g） 借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風(fēng)險。
☆ 銀行應(yīng)及時整理、更新有關(guān)企業(yè)信息，對重大情況應(yīng)及時報告，并形成文字材料存檔。如貸款人受托支付完成后，應(yīng)詳細(xì)記錄資金流向，歸集保存相關(guān)憑證。（內(nèi)部）
☆ 除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機(jī)構(gòu)，如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機(jī)構(gòu)、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便對企業(yè)變化情況進(jìn)行全方位的把握。（外部）