貸款風(fēng)險分類

1貸款分類的標準
我國貸款風(fēng)險分類標準的核心：貸款償還的可能性;
法制健全的國際市場(如美國)，最主要的分類標準是：借款人的還款能力。　　
2貸款分類的意義
1.貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要;
2.貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要;
3.貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要;
4.貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要。
3貸款風(fēng)險分類的會計原理
1.歷史成本法;
【優(yōu)：客觀、便于核查】重要依據(jù)：匹配原則;
歷史成本法的缺陷主要包括：
(1)與審慎的會計準則相抵觸;
(2)不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。
2.市場價值法;來源：233網(wǎng)校
【優(yōu)：及時反映情況和問題】一般不用來對貸款定價。
3.凈現(xiàn)值法;
從經(jīng)濟學(xué)角度看較為理想，但是在銀行中并未得到廣泛使用。
4.公允價值法;
最普遍的貸款分類依據(jù)。
4基本信貸分析
在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款的基本信息，包括：
1.貸款目的分析;【挪用的貸款至少被分類為關(guān)注類貸款?！?BR>2.還款來源分析;【還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志?！?BR>3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析;【包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期(借款人用資金購買材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款)、資本轉(zhuǎn)換周期。】
4.還款記錄分析;【可以反映借款人的道德水準、資本實力、經(jīng)營水平、擔保能力、信用水平?！?BR>5還款可能性分析
貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性;【具體為還款能力分析(主要)、擔保狀況分析、非財務(wù)因素分析】
1.還款能力分析;
具體包括：
(1)利用財務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動;
(2)利用財務(wù)比率分析借款人的償債能力。
【其中借款人的現(xiàn)金流量是衡量還款能力的重要指標?！?BR>2.擔保狀況分析;
(1)法律方面，確保擔保的有效性;在擔保物沒有自由交易市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品確定擔保物的市場價;
(2)經(jīng)濟方面，確保擔保的充分性;要判斷擔保能消除或減少貸款風(fēng)險損失的程度。