經(jīng)濟法基礎(chǔ)的題目現(xiàn)在越考越細，并時常伴有不少“坑”讓你踩，一個不小心就掉下去了，所以大家做題時務(wù)必小心細致。下面233老師為大家整理了幾道坑題，大家把它收藏好并練練手。如果做錯了or有知識盲點，記得收藏多次鞏固。

【233網(wǎng)校詳解】

1、明確考點：包裝物押金是否應(yīng)該計入銷售額。

2、牢牢把握住三個分界線：①是否是酒；②是否是黃酒和啤酒；③是否超過了1年。

A選項/D選項：屬于其他酒類（從價計征的），無論是否返還無論會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。舉例來說，白酒的酒瓶比較精美，占銷售額一定的比重，日常生活中也沒有退白酒瓶的說法，所以應(yīng)該并入當(dāng)期銷售額征稅。而在生活中，買回去的瓶裝啤酒，喝完后是可以退還啤酒瓶的，所以要分一年內(nèi)or超1年核算。

B選項/C選項：逾期or超1年還未收回，說明以后能收回的可能性也很小。所以銷售方視同這個包裝物已經(jīng)出售了，包裝物歸買方，租金并入銷售額。

【知識點】

（上表來自MR.H精講班第55講＞＞）

【233網(wǎng)校詳解】

1、明確考點：營改增中銷售額確定

2、要分清楚哪些以全額計稅，哪些以差額計稅：

A選項：貸款服務(wù)是以提供貸款取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入作為銷售額的，并無可以減除的支出項目。

B選項：金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額=賣出價-買入價。特別值得注意的是，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開增值稅專用發(fā)票，當(dāng)然也就不能扣除相關(guān)稅費。

而且若轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

C選項：一般納稅人提供客運場站服務(wù)的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給承運方運費

用生活中的例子來解釋，比如春運從長沙坐大巴回張家界，是長沙客運站收的錢，但是是張家界的大巴車送客回張家界，不需要乘客額外給張家界錢。長沙和張家界結(jié)算時，會把承運錢轉(zhuǎn)給張家界，這筆錢就叫“支付給承運方運費”，所以一般納稅人提供客運場站服務(wù)的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給承運方運費

D選項：旅游服務(wù)的銷售額=取得的全部價款和價外費用－向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用

同樣舉例說明，你打算國慶節(jié)出去旅游，報了一個旅行團。在旅游的過程中，五星級酒店、一日三餐、通行費、門票費等等都不用自己出，這部分的錢是旅行社幫你出的。你給旅行社的錢算作收入，旅行社為你花的錢算作成本費用，所以需要減去。

【知識點】

【233網(wǎng)校詳解】

1、明確考點：不得抵扣進項稅額的情形

2、購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)——不能抵扣進項稅額，可以通過MR.H的口訣記憶，也可以通過下列描述理解：

貸款服務(wù)：對于貸款服務(wù)進項稅不得抵扣，也就是利息支出進項稅不得抵扣的規(guī)定，主要是考慮到增值稅征稅“鏈條”完整的問題：因為對存款服務(wù)不征增值稅，所以國家通過宏觀調(diào)控手段制定了貸款利息不得抵扣進項稅額的政策。之所以不對存款業(yè)務(wù)征稅，是因為存款業(yè)務(wù)是國民經(jīng)濟最基本、最重要的行為之一，一旦征稅，影響面廣，會影響到國民的切身利益，所以不對存款服務(wù)征收稅費。

餐飲服務(wù)：餐飲業(yè)務(wù)屬于一種交際應(yīng)酬消費，難以區(qū)分是因公消費還是因私消費。為了稅收安全，直接規(guī)定餐飲服務(wù)的進項稅額不得抵扣。同理有居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，都是主要用于個人消費。

【知識點】進項稅額不得抵扣的情況：

（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利or個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

【注意】購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的，才不得抵扣。如果是既用于上述不允許抵扣項目，又用于抵扣項目的（即兼用可以全部抵扣），該進項稅額準予全部抵扣。

（2）購進貨物非正常損失的，及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

【注意】管理不善而造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除。

（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動產(chǎn)，及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（5）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（6）購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（7）納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。

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