第十八章 基金的估值，費用與會計核算

基金的份額凈值

基金的份額凈值是計算投資者申購基金份額，贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評價基金投資業(yè)績的基礎(chǔ)指標(biāo)之一。公式為

基金資產(chǎn)凈值＝基金資產(chǎn)-基金負(fù)債

1. 某基金總資產(chǎn)為50億元，總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份數(shù)為30億份，則該基金的基金份額凈值為（）元。

A.1.67

B.30

C.1

D.2.3

基金費用的計提

目前，我國基金管理費，基金托管費及銷售服務(wù)費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日集體，按月支付。計算公式為：

E表示前一日的基金資產(chǎn)凈值， R表示年費率。

2. 假設(shè)某證券投資基金2015年6月2日基金資產(chǎn)凈值為36500萬元，6月3日基金資產(chǎn)凈值為36 600萬元，該基金的基金管理費率為1.0%，當(dāng)年實際天數(shù)為365天，則該基金6 月3日應(yīng)計提的管理費為（）元。

A.3 660

B.10 027

C.3 650

D.10 000

計算題答案及解析