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2020一建《工程法規(guī)》考點：企業(yè)和個人所得稅的規(guī)定

來源:233網(wǎng)校 2020-03-27 00:00:00

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本文打卡2020年一級建造師《工程法規(guī)》高頻考點：企業(yè)和個人所得稅的規(guī)定，并配有課后習題，每天花10分鐘學習。

2020年一建《工程法規(guī)》考點：企業(yè)和個人所得稅的規(guī)定

一、企業(yè)所得稅的規(guī)定

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收人的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。

（一）納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收人的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

（二）征稅對象

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

（三）應納稅所得額

1、企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

2、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人，為收人總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收人；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收人；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。

收人總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財政撥款；（2）依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收人。

（四）稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

二、個人所得稅的規(guī)定

個人所得稅是以自然人取得的各項應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。

（一）納稅人

（二）征稅范圍

（1） 工資、薪金所得；（2 ） 勞務報酬所得；（3 ）稿酬所得；（4）特許權使用費所得；（ 5 ）經(jīng)營所得（6 ） 利息、股息、紅利所得；（7 ）財產(chǎn)租賃所得；（8 ）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得；居民個人取得上述第（1）項至第（4）項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第（1）項至第（ 4 ）項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得上述第（ 5 ）項至第（ 9 ）項所得，依法分別計算個人所得稅。

（三）納稅扣繳和申報

個人所得稅，以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

【配套習題】

1. 【單選題】下列主體中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（??）。

A. 個人獨資企業(yè)

B. 合伙企業(yè)

C. 一人有限責任公司

D. 居民個人

正確答案：C

參考解析：2017年2月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。居民個人不屬于企業(yè)。所以，選項C正確。

2. 【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（??）。

A. 在北京市工商局登記注冊的企業(yè)

B. 在美國注冊但實際管理機構在上海的外資獨資企業(yè)

C. 在美國注冊的企業(yè)設在上海的辦事處

D. 在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業(yè)

正確答案：C

參考解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3. 【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（??）。

A. 本國企業(yè)

B. 外國企業(yè)

C. 居民企業(yè)

D. 非居民企業(yè)