九、應收賬款的監(jiān)控和日常管理
(一)應收賬款的監(jiān)控

(二)應收賬款的日常管理
1．調查客戶信用
(1)直接調查(當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料)
(2)間接調查(資料來自：財務報表、信用評估機構、銀行、其他途徑)
2．評估客戶信用
企業(yè)一般采用“5C”系統(tǒng)來評價，并對客戶信用進行等級劃分。
3．收賬的日常管理
一般說來，收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失也就越小。因此，制定收賬政策，要在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。
4．應收賬款保理【★2010年計算題】
(1)應收賬款保理的分類

(2)應收賬款保理作用
①融資功能(利用未到期應收賬款作為抵押獲得銀行短期借款)；
②減輕企業(yè)應收賬款的管理負擔；
③減少壞賬損失、降低經營風險；
④改善企業(yè)的財務結構(應收賬款與貨幣資金進行置換，提高了企業(yè)的債務清償能力和盈利能力)。
【例題9·單選題】下列各項中，不屬于應收賬款監(jiān)控方法的是（　　）。
A．應收賬款周轉天數分析
B．賬齡分析表
C．應收賬款賬戶余額的模式
D．應收賬款收現(xiàn)保證率分析
【答案】D
【解析】應收賬款的監(jiān)控方法有四種：應收賬款周轉天數分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。
十、存貨的功能與持有成本
(一)存貨的功能
1．保證生產正常進行；
2．有利于銷售；
3．便于維持均衡生產，降低產品成本；
4．降低存貨取得成本；
5．防止意外事件的發(fā)生。
(二)存貨的持有成本

【例題10·多選題】下列屬于存貨的儲存變動成本的有（　?。?。
A．存貨占用資金的應計利息
B．緊急額外購入成本
C．存貨的破損變質損失
D．存貨的保險費用
【答案】ACD
【解析】存貨的儲存變動成本是指與存貨數量相關的成本，包括存貨占用資金的應計利息、存貨的破損變質損失、存貨的保險費用。而緊急額外購入成本屬于缺貨成本。
十一、最優(yōu)存貨量的確定及存貨的控制系統(tǒng)
(一)經濟訂貨模型【★2011年單選題、2010年計算題】

【備考提示】經濟訂貨模型是容易出主觀題的知識點，考生應熟練掌握相關公式。
(二)保險儲備
1．考慮保險儲備的再訂貨點
R＝預計交貨期內的需求＋保險儲備＝交貨時間×平均日需求量＋保險儲備
2．保險儲備確定的方法：使保險儲備的持有成本與缺貨損失之和最小
保險儲備的持有成本＝保險儲備×單位持有成本
缺貨損失＝一次訂貨期望缺貨量×年訂貨次數×單位缺貨損失
相關總成本＝保險儲備的持有成本＋缺貨損失
比較不同保險儲備方案下的相關總成本，選擇最低者為最優(yōu)保險儲備。
【例題11·計算題】風華公司每年需耗用特種鋼材2880千克，該材料的每千克采購成本20元，年單位存貨持有費率40元，平均每次訂貨費用400元。要求：
(1)計算經濟訂貨批量；
(2)計算在經濟訂貨批量條件下的最小相關總成本、變動訂貨費用、變動儲存成本。
【答案】

變動訂貨費用＝2880÷240×400＝4800(元)
變動存儲成本＝240÷2×40＝4800(元)
(三)存貨的控制系統(tǒng)
1．ABC控制系統(tǒng)
【例題12·多選題】在存貨經濟訂貨量模型中，導致經濟訂貨量增加的因素有（　?。?。
A．每期對存貨的總需求增加
B．每次訂貨費用增加
C．每期單位存貨持有費率提高
D．每期單位存貨持有費率降低
【答案】ABD
【解析】在基本模型中，經濟訂貨量，可以看出經濟訂貨量與每次訂貨費用、每期對存貨的總需求同向變動，與每期單位存貨持有費率反向變動。
【備考提示】本題主要考核的是對經濟訂貨量公式的理解扣運用，根據這個公式，可以得出該公式中的各項因素與經濟訂貨量的關系。

2．適時制庫存控制系統(tǒng)(零庫存管理、看板管理系統(tǒng))

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