2018中級會計師《財務管理》考試要點：第五章籌資管理(下)第一節(jié)資金需要量預測

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【要點一】因素分析法

(一)計算公式

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)

(二)優(yōu)缺點

這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結(jié)果不太精確。

(三)適用范圍

通常用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。

【要點二】銷售百分比法

該方法的優(yōu)點是能為籌資管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。

但在有關因素發(fā)生變動的情況下，必須相應地調(diào)整原有的銷售百分比。

【要點三】資金習性預測法

(一)高低點法

a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入

或：a=最低收入期資金占用量-b ×最低銷售收入

【提示】高低點法下，高低點的判斷以業(yè)務量為準，而不是以資金占用量為準。

(二)回歸直線法

一般了解即可。

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