考證就是要快人一步！233網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理提供2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)及匯總， 本章內(nèi)容提供2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)第七章內(nèi)容，和會(huì)計(jì)君一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
下載APP>>獲取中級(jí)會(huì)計(jì)師三科講義/思維導(dǎo)圖
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。
周轉(zhuǎn)期內(nèi)容：存貨周轉(zhuǎn)期;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
計(jì)算公式：
經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天購(gòu)貨成本
(二)收款管理
1、收款系統(tǒng)：一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
收款的成本：
(1)浮動(dòng)期成本(機(jī)會(huì)成本);
(2)管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用;
(3)第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。
收款浮動(dòng)期，是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。分為郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期。
2、收款方式的改善：電子支付方式對(duì)比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)。
電子支付的優(yōu)點(diǎn)：
(1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì);
(2)向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾;
(3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送，更容易更新應(yīng)收賬款;
(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過(guò)程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度。
(三)付款管理：在合法的前提下，盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。
1、使用現(xiàn)金浮游量
現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
2、推遲應(yīng)付款的支付
推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。
3、匯票代替支票
4、改進(jìn)員工工資支付模式
5、透支
6、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
7、使用零余額賬戶
【課后練習(xí)】
【多選題】下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。
A.提前償還短期融資券
B.利用商業(yè)信用延期付款
C，加大應(yīng)收賬款催收力度
D.加快制造和銷售產(chǎn)品
【答案】BCD
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，提前償還短期融資券跟現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期無(wú)關(guān)，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。
掃碼獲取中級(jí)會(huì)計(jì)師無(wú)紙化題庫(kù)！
考點(diǎn)：中級(jí)財(cái)務(wù)管理章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總| 章節(jié)練習(xí)題匯總
資料：2020中級(jí)會(huì)計(jì)考情分析 | 2020中級(jí)會(huì)計(jì)三科學(xué)習(xí)計(jì)劃表！
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已打響！讓莊欣+MR.H+葛廣宇等6位老師一起，陪你從0開(kāi)始，逆襲過(guò)3科吧！老師講課講得怎么樣？點(diǎn)擊這里【 立即試聽(tīng)學(xué)習(xí)>>】
