考證就是要快人一步！233網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理提供2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)及匯總， 本章內(nèi)容提供2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)第七章內(nèi)容，和會(huì)計(jì)君一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
下載APP>>獲取中級(jí)會(huì)計(jì)師三科講義/思維導(dǎo)圖
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：短期借款
(一)借款的分類(lèi)
按其流動(dòng)性或償還時(shí)間的長(zhǎng)短，劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。
按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。
按償還方式不同分為一次性?xún)斶€借款和分期償還借款。
按利息支付方式不同，分為收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款。
按有無(wú)擔(dān)保分為抵押借款和信用借款。
(二)短期借款的信用條件
1、信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為一年。
2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。
3、補(bǔ)償性余額
補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%-20%)計(jì)算的最低存款余額。
4、借款抵押
為了降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行發(fā)放貸款時(shí)往往需要有抵押品擔(dān)保。
5、償還條件
貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。
6、其他承諾
銀行有時(shí)還會(huì)要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平(如特定的流動(dòng)比率)等。
(三)短期借款的成本
1、短期借款的付息方式
收款法付息(到期一次還本付息)：收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法。
貼現(xiàn)法付息(預(yù)扣利息)：貼現(xiàn)法又稱(chēng)折價(jià)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。
加息法付息(分期等額償還本息)：加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法。
2、短期借款實(shí)際利率的計(jì)算
通用公式：實(shí)際利率=年實(shí)際支付的利息/實(shí)際可用借款額×100%
【課后練習(xí)】
【單選題】某企業(yè)獲100萬(wàn)元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動(dòng)用貸款60萬(wàn)元，使用了12個(gè)月，則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際的借款成本為()萬(wàn)元。
A.10
B.10.2
C.6.2
D.6
【答案】C
【解析】利息=60×10%=6(萬(wàn)元)，承諾費(fèi)=(100-60)×0.5%=0.2(萬(wàn)元)，則實(shí)際的借款成本=6+0.2=6.2(萬(wàn)元)，本題選項(xiàng)C正確。
掃碼獲取中級(jí)會(huì)計(jì)師無(wú)紙化題庫(kù)！
考點(diǎn)：中級(jí)財(cái)務(wù)管理章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總| 章節(jié)練習(xí)題匯總
資料：2020中級(jí)會(huì)計(jì)考情分析 | 2020中級(jí)會(huì)計(jì)三科學(xué)習(xí)計(jì)劃表！
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已打響！讓莊欣+MR.H+葛廣宇等6位老師一起，陪你從0開(kāi)始，逆襲過(guò)3科吧！老師講課講得怎么樣？點(diǎn)擊這里【 立即試聽(tīng)學(xué)習(xí)>>】
