三、暫時性差異掌握
暫時性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。
【提示1】暫時性差異的理解:
應(yīng)納稅暫時性差異:現(xiàn)在少納稅,以后期間應(yīng)(多)納稅
可抵扣暫時性差異:現(xiàn)在多納稅,以后期間可抵稅(少納稅)
【提示2】暫時性差異是核算遞延所得稅的基礎(chǔ),要注意掌握。
【例題2·判斷題】應(yīng)納稅暫時性差異,是指在未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間,會減少該期間應(yīng)納稅所得額的暫時性差異。( ?。?
【答案】×
【解析】應(yīng)納稅暫時性差異,是指在未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間,會增加該期間應(yīng)納稅所得額的暫時性差異,而不是減少應(yīng)納稅所得額。
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