1.房地產開發(fā)企業(yè)將作為存貨的房屋轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，應將轉換日該房屋的公允價值大于賬面價值的差額計入（ ）

A.公允價值變動損益

B.投資收益

C.其他綜合收益

D.資本公積

2.增值稅一般納稅人公司以自產產品作為福利，發(fā)放給公司管理員工，適用的增值稅稅率為13%，共發(fā)放了5 000件，每件售價為0.6萬元，每件成本為0.4萬元。不考慮其他因素，該事項對當年利潤的影響金額為 (    ) 萬元

A.-2000

B.1000

C.-2 390

D.3000

3.甲公司取得乙公司60%股份，可以對其實施控制，甲公司當年收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利48萬元，甲公司個別現(xiàn)金流量表中“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目為300萬元，乙公司個別現(xiàn)金流量表中“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目為90萬元。不考慮其他因素，當年甲公司合并現(xiàn)金流量表中“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目列示的金額為(  )萬元

A.342

B.354

C.306

D.356

4.甲公司以人民幣作為記賬本位幣，乙公司是甲公司的境外子公司，以美元作為記賬本位幣。甲公司將境外子公司財務報表折算為人民幣時，以資產負債表日即期匯率折算的財務報表項目是（ ）

A.股本

B.應付債券

C.盈余公積

D.財務費用

1.下列各項中，企業(yè)應按政府補助準則進行會計處理的有(  )

A.收到政府無償給予的價值120萬元的環(huán)保設備

B.收到增值稅出口退稅800萬元

C.收到政府無償撥款500萬元

D.收到政府貼息200萬元

2.以下屬于新會計人員職業(yè)道德規(guī)范要求: (  )

A.堅持原則，保持傳統(tǒng)

B.堅持誠信，守法奉公

c.堅持準則，守責敬業(yè)

D.堅持學習，守正創(chuàng)新

3.下列各項關于企業(yè)職工薪酬會計處理的表述中正確的有(   )

A.企業(yè)實施職工內部退休計劃的，在職工正式退休之前，比照辭退福利處理

B.企業(yè)計提的工會經費，應按職工提供服務的受益對象計入當期損益或相關資產成本

C.與未行使的短期累積帶薪缺勤權利相關的職工薪酬，應以累積未行使權利而增加的預期支付金額計量

D.與短期非累積帶薪缺勤相關的職工薪酬酬應在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認

4.甲公司2x22年度財務報告于2x23年3月20日經董事會批準報出，下列對甲公司財務報告狀況具有重大影響的交易或事項中，屬于2x22年度資產負債表日后調整事項的有(  )

A.2x23年1月5日，上年度已全額確認收入商品因質量問題被全部退回

B.2x23年2月20日，發(fā)現(xiàn)上年度重大會計差錯

C.2x23年3月1日，以資本公積轉增資本

D.2x23年2月10日，外匯匯率發(fā)生重大變化

1.企業(yè)以公允價值計量相關負債，應當最先以活躍市場上相同負債未經調整的報價計量。（ ）

2.在非同一控制下的控股合并中，購買方應將合并成本大于合并中取得購買方的可辨認凈資產公允價值份額的差額，在其個別財務報表中列報為商譽(   ) 。

3.專為轉售而取得子分司,在合并利潤表中列示為持續(xù)經營損益（  ）

4.不可撤銷虧損合同存在標的資產的，如果預計虧損超過標的資產的減值損失，企業(yè)應將超過部分確認為預計負債。(  )

5.如本期存貨可變現(xiàn)凈值高于成本的影響因素不是以前減記存貨價值的影響因素，則不允許轉回計提的存貨跌價準備。 (  )

6.如果在資產負債表日沒有證據(jù)表明企業(yè)合并中形成的商譽存在減值跡象，則企業(yè)無需對該商譽進行減值測試。( )

7.子公司持有母公司的長期股權投資,應當視為企業(yè)集團的庫存股(       ) 。

8.對于比較財務報表可比期間以前的會計政策變更的累積影響數(shù)，應調整比較財務報表最早期間的期初留存收益。（ ）

9.借入一般借款，資本化期間因為外幣折算的匯兌損益計入資本化。（ ）

1.甲公司與租賃相關的交易事項如下：

資料一：2x22年1月1日，甲公司與公司簽訂了租賃期限為 10 年的寫字樓租賃協(xié)議，租金 200萬，于每年 1月1日支付，并允許甲公司于第五年末可以提前終止租賃。

資料二：2x22年1月1日，甲公司經評估合理確定將不會行使終止租賃選擇權，并于當日支付首筆租金，同時收到乙公司租金激勵 10 萬元。甲公司為該租賃合同發(fā)生的差旅費5萬元，支付房產中介傭金15萬元。假設無法取得租賃內含利率，租賃借款利率為 6%。

資料三：甲公司將該寫字樓作為行政管理使用，該寫字樓壽命 30 年

( P/A，6%，4) =3.4651， ( P/A,6%,9 ) =6.8017

要求：

（1）確定該租賃的年限，并說明理由

（2）確定租賃負債的初始入賬金額

（3）確認使用權資產的初始成本，并寫出相關分錄

（4）確定使用權資產的折舊年限，并寫出相關分錄。

（5）確定 2x22 年確認的租賃負債利息費用。

2.甲公司開始研發(fā)一項 A 專利技術，相關信息如下:

資料一：2x20 年9月1日，進入研發(fā)階段，至2x20 年 12月31 日，發(fā)生相關支出如下:領用原材料20萬元，支付職工薪酬30萬元，專用于研發(fā)該專利技術的設備折舊費50萬元

資料二：2x21年1月1日，進入開發(fā)階段，共發(fā)生如下支出:領用原材料 30 萬元，支付職工薪酬40萬元，專用于研發(fā)該專利技術的設備折舊費 100 萬元，支付其他相關費用 70 萬元，假設以上支出均符合資本化條件。2x21 年7月1日，A 專利技術達到預定可使用狀態(tài)，專用于生產產品，預計可使用年限為4年，凈殘值為零。

資料三：2x21 年 12 月 31日，對A 專利技術進行減值測試發(fā)現(xiàn)，其可收回金額為 200 萬元。經復核尚可使用年限為 2 年，無殘值。

資料四：2x23 年1月1日，甲公司以 70 萬元出售 A 專利技術，相關款項已收到。要求(研發(fā)支出要求寫出明細科目):

(1)寫出2×20年研發(fā)支出的確認和結轉分錄

(2)寫出2×21年研發(fā)支出的確認和結轉分錄

(3)判斷2×21年12月31日A專利技術是否發(fā)生減值，如發(fā)生減值，寫出相關會計分錄

(4)計算A專利技術2×22年應確認的攤銷金額，并寫出相關分錄。

(5)計算2×23年1月1日甲公司出售 A專利技術確認的損益金額，并寫出相關分錄

1.甲公司適用的所得稅稅率為 25%，假設未來的可抵扣暫時性差異有足夠的所得稅可以抵扣，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為零，2x22 年發(fā)生的相關交易或事項如下：

資料一：2x22 年 2月 10 日，甲公司以 10 元每股的價格購人公司 100 萬股股票，并支出相關交易費用 20 萬元，甲公司將其分類為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產，假設稅法規(guī)定，該金融資產的初始入賬金額跟計稅基礎相等。

資料二：2x22 年5月 10 日，乙公司作出利潤分配計劃，宣告每股派發(fā) 2元股利。5 月20 日，甲公司已收到股利 200 萬元。假設稅法規(guī)定: 在境內設立的企業(yè)之間的股息、紅利不計入應納稅所得額。

資料三：2x22 年 12 月 31 日:乙公司的股票價格變?yōu)?4元/股。假設稅法規(guī)定：股票的公允價值變動不計入應納稅所得稅。

資料四：2x22 年 12月 10日，甲公司收到來自政府補助的一臺價值 600 萬元的環(huán)保設備，甲公司采用總額法核算，甲公司當年未對該環(huán)保設備計提折舊。假設稅法規(guī)定:收到的政府補助應當于收到當年計入應納稅所得稅。

資料五：2x22 年 12 月 31日，甲公司因提供產品質量保證確認銷售費用 100 萬元。假設稅法規(guī)定尚未實際發(fā)生的質量保證支出不得計入應納稅所得額，待將來實際發(fā)生時計入。

資料六：甲公司 2x22年實現(xiàn)的利潤總額為4000 萬元。

要求:

(1)甲公司 2x22 年2月 10 日購入公司股票的相關會計分錄

(2)寫出甲公司因公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利和收到現(xiàn)金股利的會計分錄

(3)寫出甲公司因乙公司股票價格變動和對遞延所得稅影響的會計分錄

(4)寫出甲公司收到政府補助和對遞延所得稅影響的會計分錄

(5)寫出甲公司因確認銷售費用和對遞延所得稅影響的會計分錄

(6)計算甲公司 2x22 年的應交所得稅