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2021年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題（考生回憶 版）

第1題 單選題 （每題0.5分，共40題，共20分） 下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最 符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選或不選均不得分。

1、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在首次公開(kāi)發(fā)行審計(jì)業(yè)務(wù)中擬向銀行函證，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證 及回函工作的通知》，下列說(shuō)法正確的是（）。

A 、 在采用紙質(zhì)方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)在銀行詢證函原件上確認(rèn)、 填寫相關(guān)信息并簽章

B 、 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收到符合規(guī)定的詢證函之日起7個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接 回復(fù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付該注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C 、 如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)立即通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所及該注冊(cè) 會(huì)計(jì)師，以保證回函效率

D 、 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可拒絕該注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息的要求

2、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管 理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限的說(shuō)法，正確的是（）。

A 、 原則上不得少于5年 B 、 原則上不得少于4年 C 、 原則上不得少于3年 D 、 原則上不得少于2年

3、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告必須涵蓋的內(nèi)容 不包括（）。

A 、 債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化 B 、 發(fā)行人年度股東大會(huì)召開(kāi)的情況

答案： A 解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》的規(guī)定，具體分析如下：

B項(xiàng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復(fù) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付跟函注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

C項(xiàng)，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)在收到詢證函3個(gè)工作日內(nèi)通知會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，以保證回函效率。

D項(xiàng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行函證回函工作，嚴(yán)格按照本通知要求及操作指引進(jìn)行回函。銀行 業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照操作指引要求提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息。

◆

答案： C 解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十條，證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)管理和執(zhí)行投

資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員

范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。

對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

◆

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2021年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題（考生回憶 版）

第1題 單選題 （每題0.5分，共40題，共20分） 下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最 符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選或不選均不得分。

1、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在首次公開(kāi)發(fā)行審計(jì)業(yè)務(wù)中擬向銀行函證，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證 及回函工作的通知》，下列說(shuō)法正確的是（）。

A 、 在采用紙質(zhì)方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)在銀行詢證函原件上確認(rèn)、 填寫相關(guān)信息并簽章

B 、 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收到符合規(guī)定的詢證函之日起7個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接 回復(fù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付該注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C 、 如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)立即通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所及該注冊(cè) 會(huì)計(jì)師，以保證回函效率

D 、 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可拒絕該注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息的要求

2、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管 理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限的說(shuō)法，正確的是（）。

A 、 原則上不得少于5年 B 、 原則上不得少于4年 C 、 原則上不得少于3年 D 、 原則上不得少于2年

3、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告必須涵蓋的內(nèi)容 不包括（）。

A 、 債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化 B 、 發(fā)行人年度股東大會(huì)召開(kāi)的情況

答案： A 解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》的規(guī)定，具體分析如下：

B項(xiàng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復(fù) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付跟函注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

C項(xiàng)，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)在收到詢證函3個(gè)工作日內(nèi)通知會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，以保證回函效率。

D項(xiàng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行函證回函工作，嚴(yán)格按照本通知要求及操作指引進(jìn)行回函。銀行 業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照操作指引要求提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息。

◆

答案： C 解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十條，證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)管理和執(zhí)行投

資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員

范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。

對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

◆

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C 、 發(fā)行人募集資金使用及專項(xiàng)賬戶運(yùn)作 D 、 發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況

4、以下稅種產(chǎn)生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。

A 、 企業(yè)所得稅 B 、 消費(fèi)稅 C 、 車船稅 D 、 印花稅 E 、 個(gè)人所得稅

答案： B 解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十六條，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期

跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年六月三十日前向市

場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。

前款規(guī)定的受托管理事務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）受托管理人履行職責(zé)情況；

（二）發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況；

（三）發(fā)行人募集資金使用及專項(xiàng)賬戶運(yùn)作情況；

（四）內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說(shuō)明基本情況及處理結(jié)果；

（五）發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況；

（六）發(fā)行人在公司債券募集說(shuō)明書中約定的其他義務(wù)的執(zhí)行情況（如有）；

（七）債券持有人會(huì)議召開(kāi)的情況；

（八）發(fā)生本準(zhǔn)則第十一條規(guī)定情形的，說(shuō)明基本情況及處理結(jié)果。

第十一條，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出

現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：

（一）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；

（二）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

（三）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（四）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；

（五）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；

（六）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十；

（七）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；

（八）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；

（九）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；

（十）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；

（十一）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法

機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；

（十二）其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。

◆

答案： B 解析：1、中央稅包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、車輛購(gòu)置稅。 2、地方稅包括：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅。 3、中央與地方共享稅包括： （1）企業(yè)所得稅：國(guó)有郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、中國(guó)銀行等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，為中央政府 固定收入，其他企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，中央分享60%，地方分享40%。 （2）個(gè)人所得稅：中央分享60%，地方分享40%。

◆

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C 、 發(fā)行人募集資金使用及專項(xiàng)賬戶運(yùn)作 D 、 發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況

4、以下稅種產(chǎn)生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。

A 、 企業(yè)所得稅 B 、 消費(fèi)稅 C 、 車船稅 D 、 印花稅 E 、 個(gè)人所得稅

答案： B 解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十六條，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期

跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年六月三十日前向市

場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。

前款規(guī)定的受托管理事務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）受托管理人履行職責(zé)情況；

（二）發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況；

（三）發(fā)行人募集資金使用及專項(xiàng)賬戶運(yùn)作情況；

（四）內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說(shuō)明基本情況及處理結(jié)果；

（五）發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況；

（六）發(fā)行人在公司債券募集說(shuō)明書中約定的其他義務(wù)的執(zhí)行情況（如有）；

（七）債券持有人會(huì)議召開(kāi)的情況；

（八）發(fā)生本準(zhǔn)則第十一條規(guī)定情形的，說(shuō)明基本情況及處理結(jié)果。

第十一條，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出

現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：

（一）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；

（二）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

（三）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（四）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；

（五）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；

（六）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十；

（七）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；

（八）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；

（九）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；

（十）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；

（十一）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法

機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；

（十二）其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。

◆

答案： B 解析：1、中央稅包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、車輛購(gòu)置稅。 2、地方稅包括：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅。 3、中央與地方共享稅包括： （1）企業(yè)所得稅：國(guó)有郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、中國(guó)銀行等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，為中央政府 固定收入，其他企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，中央分享60%，地方分享40%。 （2）個(gè)人所得稅：中央分享60%，地方分享40%。

◆

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5、某公司的可轉(zhuǎn)換債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為50元，當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格為90元，其標(biāo)的股 票當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格為60元，該債券轉(zhuǎn)換平價(jià)是（）。

A 、 30元 B 、 90元 C 、 100元 D 、 60元 E 、 45元

6、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股條件的說(shuō)法，正確的是 （）。

A 、 試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許 發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股

B 、 上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股 息

C 、 公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 D 、 上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的百分之三十，且籌資金額不得 超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之三十

7、下列審計(jì)程序中，與查找隱瞞銷售收入最不相關(guān)的是（）。

A 、 從次年1月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄中抽取某些項(xiàng)目，檢查相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)運(yùn)單和 銷售發(fā)票

B 、 以當(dāng)年12月31日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄為起點(diǎn)，抽取項(xiàng)目，檢查相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)

（3）增值稅：自2016年5月1日營(yíng)業(yè)稅全部改征增值稅起，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅，中央分享 50%，地方分享50%。 （4）城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央 政府收入，其余部分歸地方政府。

（5）資源稅：陸地資源稅屬于地方收入，海洋石油資源稅屬于中央收入。 （6）印花稅：從2016年1月1日起，證券交易印花稅全部調(diào)整為中央收入。除證券交易印花稅以外的 其他印花稅為地方政府收入。

答案： E 解析：轉(zhuǎn)換比例=可轉(zhuǎn)換證券面值÷轉(zhuǎn)換價(jià)格=100/50=2，可轉(zhuǎn)換證券的轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)換證券的市場(chǎng) 價(jià)格÷轉(zhuǎn)換比例=90/2=45。

◆

答案： A 解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：

B項(xiàng)，第十九條，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股 一年的股息。

C項(xiàng)，第二十一條，上市公司報(bào)告期不存在重大會(huì)計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表 被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；非公

開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近一年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)

對(duì)公司無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

D項(xiàng)，第二十三條，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的百分之五十，且籌資金 額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之五十，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。

◆