第一節(jié) 概述
一、借款需求的含義
借款需求是指公司在運(yùn)營過程中，由于銷售、資產(chǎn)和負(fù)債等發(fā)生變化，導(dǎo)致對現(xiàn)金的需求超過了公司所持有的現(xiàn)金，從而產(chǎn)生借款的需求。
企業(yè)資金來源渠道有三種：①留存收益，是指公司在經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的，但沒有分配給所有者而留存在公司的盈利，是企業(yè)內(nèi)部積累和融資的重要來源，也是支撐核心流動資產(chǎn)的重要來源；②內(nèi)部融資，其資金來源主要是發(fā)行股票獲得；③銀行貸款。
借款目的是指公司取得借款后的用途。一般來說，長期借款用于長期融資目的，短期借款用于短期融資目的。
二、借款需求分析的意義
借款需求分析主要指銀行對提出借款申請的公司進(jìn)行需求分析，以明確導(dǎo)致公司產(chǎn)生借款需求的關(guān)鍵因素，進(jìn)而有效評估風(fēng)險，并根據(jù)實(shí)際情況確定合理的貸款期限、規(guī)模和利率等。銀行在進(jìn)行信貸需求分析時要關(guān)注客戶借款需求的原因、還款來源及其可靠程度等幾個方面。
從借款需求分析的定義可以看出，借款需求分析在銀行信貸風(fēng)險控制方面有重要意義，具體可概括為如下幾點(diǎn)：
(1)把握公司借款需求的真正原因、還款來源及其可靠程度，根據(jù)還款來源和借款原因相匹配的原則，制訂合理信貸計劃，有效控制信貸風(fēng)險。
(2)通過借款需求分析，全面了解公司運(yùn)營和相關(guān)風(fēng)險情況，開發(fā)客戶對信貸產(chǎn)品的潛在需求。
(3)通過必要的財務(wù)分析技術(shù)，確定公司客戶最佳財務(wù)結(jié)構(gòu)，并提供融資方面的合理建議，提高客戶忠實(shí)度。
三、借款需求的影響因素
影響公司借款需求的因素主要包括：季節(jié)性銷售的增長、長期銷售的增長、資產(chǎn)效率的下降、固定資產(chǎn)的重置及擴(kuò)張、長期投資、商業(yè)信用的變動、債務(wù)重構(gòu)、紅利支付的變動和非預(yù)期性支出等。
借款需求分析的基礎(chǔ)是公司客戶提供的財務(wù)報表，即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。
從資產(chǎn)負(fù)債表來看，季節(jié)性銷售的增長、長期銷售的增長、資產(chǎn)效率的下降可能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的變動、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動負(fù)債的減少；固定資產(chǎn)的重置及擴(kuò)張、長期投資可能導(dǎo)致長期資產(chǎn)的增加；紅利支付的變動可能導(dǎo)致凈資產(chǎn)的減少。
從損益表來看，非預(yù)期性支出、利潤的下降均可能影響企業(yè)的收支，進(jìn)而影響企業(yè)的借款需求。從現(xiàn)金流量表來看，由、經(jīng)營和投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況可直接得出公司的資金需求。
反映企業(yè)營運(yùn)情況的三個報表之間存在內(nèi)部鉤稽關(guān)系，故對不同的報表進(jìn)行的分析能得出企業(yè)運(yùn)營方面不同的結(jié)論。銀行進(jìn)行需求分析時，要同時利用三張表，相互印證，從而準(zhǔn)確把握公司借款需求。