第三節(jié)授信額度

　　一、授信額度的定義

　　授信額度，是指銀行在客戶授信限額以內(nèi)，根據(jù)客戶的還款能力和銀行的客戶政策最終決定給予客戶的授信總額。它是通過銀企雙方簽署的合約形式加以明確的，包括提款額度、承兌匯票額度、現(xiàn)金額度、信用證開證額度、各類保函額度等。授信額度依照每一筆信用貸款、單個公司借款企業(yè)、集團(tuán)公司等方式進(jìn)行定義和監(jiān)管。

　　1.單筆貸款授信額度

　　單筆貸款授信額度主要指用于每個單獨批準(zhǔn)在一定貸款條件（收入的使用、最終到期日、還款時間安排、定價、擔(dān)保等）下的貸款授信額度。根據(jù)貸款結(jié)構(gòu)，單筆貸款授信額度適用于：

　?。?）被指定發(fā)放的貸款本金額度，一旦經(jīng)過借貸和還款后，就不能再被重復(fù)借貸。

　?。?）被批準(zhǔn)的短期貸款、長期循環(huán)貸款和其他類型的授信貸款的最高的本金風(fēng)險敞口額度。

　　2.借款企業(yè)額度

　　一段時期內(nèi)，良好的客戶。通常會有一筆以上的銀行貸款，來滿足其不同需求。借款企業(yè)的信用額度是指銀行授予某個借款企業(yè)的所有授信額度的總和。

　　3.集團(tuán)借款企業(yè)額度

　　集團(tuán)借款額度指授予各個集團(tuán)成員（包括提供給不同的子公司和分支機(jī)構(gòu)）的授信額度的總和。

　　企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)和組成通常并不容易識別和理解，企業(yè)間復(fù)雜的關(guān)系有時是故意為了欺騙外部的債權(quán)人、稅務(wù)當(dāng)局甚至審計師，以隱瞞隱性的資金流。通過一系列并購活動成功擴(kuò)展為大型企業(yè)的幾代家族企業(yè)通常會形成復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。而由于以下原因，復(fù)雜企業(yè)結(jié)構(gòu)更容易產(chǎn)生潛在的信用風(fēng)險：

　　——貸款資金有可能被轉(zhuǎn)移到集團(tuán)的其他公司；

　　一一內(nèi)部集團(tuán)資金流有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金并用于債務(wù)清償；

　　——無論借款企業(yè)的條件和業(yè)績有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團(tuán)的其他公司的問題都有可能影響到借款企業(yè)。

　　銀行信貸人員必須充分地發(fā)現(xiàn)和理解企業(yè)集團(tuán)間的關(guān)系，集團(tuán)額度必須由一個對所有集團(tuán)關(guān)系負(fù)責(zé)的會計主管進(jìn)行監(jiān)管和控制。

　　根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《流動資金貸款管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應(yīng)將固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款納入對借款人及借款人所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款的風(fēng)險限額管理制度。

　　二、授信額度的決定因素

　　貸款授信額度是在對以下因素進(jìn)行評估和考慮的基礎(chǔ)上決定的。

　　第一，了解并測算借款企業(yè)的需求，通過與借款企業(yè)進(jìn)行討論，對借款原因進(jìn)行分析。

　　第二，了解借款企業(yè)對借貸金額的需求。

　　第三，客戶的還款能力。這主要取決于客戶的現(xiàn)金流，客戶的債務(wù)承受能力高，并不表示其有還款能力，一旦其現(xiàn)金流斷裂，客戶即使有還款意愿也不可能還款。只有當(dāng)客戶在一定期限內(nèi)的現(xiàn)金流人大于或等于現(xiàn)金流出時，我們才認(rèn)為其具有還款能力。在實際操作中，銀行可以通過對季節(jié)性或長期貸款的信用分析和財務(wù)預(yù)測來評估客戶的還款能力，集中分析客戶未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險。

　　第四，銀行或借款企業(yè)所受的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制。第五，貸款組合管理的限制，例如地域、行業(yè)、借貸類型或者由銀行高級管理人員為貸款組合所制定的貸款授信額度。

　　第六，銀行的客戶政策，即銀行針對客戶提出的市場策略，這取決于銀行的風(fēng)險偏好和銀行對未來市場的判斷，將直接影響客戶授信額度的大小。

　　第七，關(guān)系管理因素，相對于其他銀行或債權(quán)人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關(guān)系盈利能力。

　　對于每一個借款人的授信額度，通常都可以反映出這些因素中任意一個所指明的最低的數(shù)額，其中前兩個因素需要銀行借貸部門進(jìn)行精細(xì)的分析。

　　此外，根據(jù)《項目融資業(yè)務(wù)指引》的相關(guān)規(guī)定，貸款人應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的有關(guān)規(guī)定，綜合考慮項目風(fēng)險水平和自身風(fēng)險承受能力等因素，合理確定貸款金額。

　　三、授信額度的確定流程

　　銀行信貸部門應(yīng)按照以下流程來確定授信額度：

　　（1）通過與有潛力信用額度的借款企業(yè)的討論，以及借貸理由分析，分析借款原因和借款需求。信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)從季節(jié)銷售增長、快速銷售增長的持續(xù)期、資產(chǎn)效率的衰減、固定資產(chǎn)的代替或擴(kuò)張、長期投資、貿(mào)易融資的減少或改變、債務(wù)重構(gòu)、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，使用分析工具和方法，對借款原因和借款需求進(jìn)行分析。

　　（2）討論借款原因和具體需求額度，評估借款企業(yè)可能發(fā)生的特殊情況。當(dāng)借款企業(yè)有特定需求時，應(yīng)分析客戶需求和借款理由，分析其差異。

　?。?）通過評估借款原因，明晰了短期和長期借款存在的理由，在一些情況下，長期貸款的進(jìn)程可以在這一環(huán)節(jié)上進(jìn)行大致的評估，盡管正確的進(jìn)程和授信額度只能在完成了客戶償還能力評估后進(jìn)行確定。

　?。?）進(jìn)行信用分析去辨別和評估關(guān)鍵的行業(yè)和商業(yè)宏觀風(fēng)險，以及所有影響借款企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和債務(wù)清償能力的因素。

　?。?）進(jìn)行償債能力分析，評估滿足未來債務(wù)清償所需的現(xiàn)金流量。

　　（6）整合所有的授信額度作為借款企業(yè)的信用額度，包括現(xiàn)存所有的有效授信額度以及新的正在申請批準(zhǔn)的信貸額度，完成最后的授信評審并提交審核。