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第三章 建設(shè)工程項目投融資

考點一：項目資本金制度

項目資本金是指在項目總投資中，由投資者認繳的出資額。是非債務(wù)資金，法人不承擔這部分資金的利息和債務(wù)。項目資本金后于負債受償。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益可以轉(zhuǎn)讓出資，但不得以任何方式抽回。各種經(jīng)營性項目試行資本金制度；公益性項目不實行資本金制度。

1.項目資本金的來源

項目資本金可以貨幣、實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價等形式出資（五類）。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的 20%（高新技術(shù)除外）。

2.項目資本金的比例

計算資本金基數(shù)的總投資為固定資產(chǎn)投資和鋪底流動資金之和。電網(wǎng)、核電站、鐵路干線路網(wǎng)等項目，必須由中方控股。民用機場項目必須由中方相對控股。

3.項目資本金

投資項目資本金一次認繳，根據(jù)建設(shè)進度按比例逐年到位。投資項目在可行性研究報告中要就資本金籌措情況作出詳細說明，包括出資方、出資方式、資本金來源及數(shù)額、資本金認繳進度等。投資項目資本金只能用于項目建設(shè)，不得挪作他用，更不得抽回。主要使用商業(yè)銀行貸款，投資者應(yīng)存入其主要貸款銀行；主要使用國家開發(fā)銀行貸款，應(yīng)存入指定銀行。

考點二：項目資金籌措渠道和方式

（一）項目資本金籌措渠道與方式

（二）債務(wù)資金的籌措方式

1.債券籌資的優(yōu)缺點

2.租賃方式融資

考點三：項目融資程序

考點四：項目融資的主要方式

（一）BOT 融資方式

（二）TOT 融資方式

（三）ABS 方式

ABS 融資方式是一種新型的資產(chǎn)變現(xiàn)方式，他將缺乏流動性但能產(chǎn)生可預(yù)見的、穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的資產(chǎn)歸集起來，通過一定的安排，對資產(chǎn)中的風險與收益要素進行分離與重組，進而轉(zhuǎn)換為在金融市場上可以出售和流通的證券過程。

ABS 融資方式的運作過程主要包括以下幾個方面：組建特殊項目的機構(gòu)（SPV）；SPV 與項目結(jié)合；進行信用增級；SPV 發(fā)行債券；SPV 償債。

（四）PFI 方式

PFI 是指由私營企業(yè)進行項目的建設(shè)與運營，從政府方或接受服務(wù)方收取費用用以收回成本，在運營期結(jié)束時，私營企業(yè)應(yīng)將所經(jīng)營的項目完好地、無債務(wù)地歸還政府。

PFI 和 BOT 方式在本質(zhì)上沒有太大區(qū)別，但在適用領(lǐng)域、合同類型、承擔風險、合同期滿處理方式等方面存在不同。

（五）PPP 模式的內(nèi)涵

狹義 PPP 強調(diào)政府通過商業(yè)而非行政方式，在項目公司中占股份來加強對項目的控制，以及與企業(yè)合作過程中的優(yōu)勢互補、風險共擔和利益共享。

廣義 PPP 認定為政府與企業(yè)長期合作的一系統(tǒng)方式的統(tǒng)稱，包含 BOT、TOT、PFI 等，強調(diào)合作過程中政企雙方的平等、風險分擔、利益共享、效率提高和保護公眾利益。

適用于投資規(guī)模大、需求長期穩(wěn)定、價格調(diào)整機制靈活、市場化程度較高的基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)類項目。

每一年度全部 PPP 項目需要從預(yù)算中安排的支出責任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當不超過 10%。