233網(wǎng)校整理基金從業(yè)考試證券投資基金基礎(chǔ)知識點:基金會計核算。免費試聽>>基金從業(yè)教材核心考點解析
1、理解基金會計核算的特點
以證券投資基金為會計結(jié)算主體;會計分期核算均已到日;資產(chǎn)會計分類。
2、基金會計結(jié)算主要內(nèi)容
(1)證券和衍生工具交易結(jié)算;(2)權(quán)益核算(3)利息和溢價核算
(4)費用核算;(5)基金申購與贖回核算;(6)估值核算;(7)利潤核算
(8)基金財務(wù)會計報告;(9)基金會計核算的復(fù)
【例題1】目前,我國的基金會計分期以( )為單位,分期反映會計主體的財務(wù)狀況。
A.每日
B.季度
C.每月
D.年度
答案:A
解析: 從及時性原則出發(fā),基金會計期間劃分必須細化,即以周甚至日為核算披露期間。目前,我國的基金會計核算均已細化到日。
【例題2】下列各項中不屬于基金會計核算的主要內(nèi)容的是( )。
A.權(quán)益核算
B.利潤核算
C.風(fēng)險核算
D.基金申購與贖回核算
答案:C
解析:風(fēng)險測算屬于投資分析的范疇,不屬于基金會計核算的范疇。