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基金從業(yè)備考學(xué)習(xí)筆記《科目二》第6章第1節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表

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1、資產(chǎn)負(fù)債表

（1）概念：資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。

（2）會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

資產(chǎn)：表示企業(yè)所擁有或掌握的，以及被其他企業(yè)所欠的各種資源或財(cái)產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等），非流動(dòng)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等）。

負(fù)債：表示企業(yè)所應(yīng)支付的所有債務(wù)，流動(dòng)負(fù)債（短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等）、非流動(dòng)負(fù)債（長期借款、應(yīng)付債券等）。

所有者權(quán)益：企業(yè)總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分，表示企業(yè)的資產(chǎn)凈值，股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

（3）資產(chǎn)負(fù)債表的作用：

①資產(chǎn)負(fù)債列出了企業(yè)占有資源的數(shù)量和性質(zhì)。

②資產(chǎn)負(fù)債表上的資源為分析收入來源性質(zhì)及其穩(wěn)定性提供了基礎(chǔ)。

③資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)可以揭示企業(yè)資金的占用情況。

④資產(chǎn)負(fù)債表可以為收益把關(guān)。

【真題試練】下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)的是（D）

A、實(shí)收資本

B、應(yīng)付賬款

C、短期借款

D、應(yīng)收票據(jù)

2、利潤表

（1）概念：也稱損益表，反映一定時(shí)期（如一個(gè)會(huì)計(jì)季度或會(huì)計(jì)年度）的總體經(jīng)營成果，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動(dòng)的直接原因。

（2）構(gòu)成：收入-成本和費(fèi)用=利潤

利潤表起點(diǎn)是公司在特定會(huì)計(jì)期間的收入，然后減去與收入相關(guān)的成本費(fèi)用；利潤表重點(diǎn)是本期的所有者盈余。

3、現(xiàn)金流量表

（1）概念：現(xiàn)金流量表也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價(jià)物）的增減變動(dòng)等情形。以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制。

（2）基本結(jié)構(gòu)：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO）+投資活動(dòng)產(chǎn)生的流量（CFI）+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的流量（CFF）

CFO：與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

CFI：為政策生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)投資長期資產(chǎn)以及對外投資所產(chǎn)生的股權(quán)與債權(quán)；

CFF：反映企業(yè)長期資本（股票和債券、貸款等）籌集資金狀況。

（3）現(xiàn)金流量表的作用：

①評價(jià)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;

②評價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力,謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;

③分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產(chǎn)生的原因;

④全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

⑤有助于投資者估計(jì)今后企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力。

【真題試練】關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表，以下表述錯(cuò)誤的是（）。

A、現(xiàn)金流量表有助于了解企業(yè)獲取現(xiàn)金能力，創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，支付股利及償債的能力

B、利潤等于收入減去成本和費(fèi)用

C、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，三大財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制

D、現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動(dòng)，投資活動(dòng)及融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成

【真題試練】關(guān)于企業(yè)的現(xiàn)金流，以下表述錯(cuò)誤的是（）

A、籌集活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流反映企業(yè)長期資本籌集資金狀況

B、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C、企業(yè)凈現(xiàn)金流可以通過現(xiàn)金流量表所反映，主要包含經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

D、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)投資的短期資產(chǎn)以及企業(yè)再投資所產(chǎn)生股權(quán)與債權(quán)