基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》第二十章基金的信息披露、第四節(jié)基金運(yùn)作信息披露中介紹了基金年度報(bào)告的內(nèi)容。
基金管理人應(yīng)在每年結(jié)束后90日內(nèi)，在指定報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露年度報(bào)告全文。
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。
基金年度報(bào)告的主要內(nèi)容如下：
1.基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任
管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人，管理人及其董事應(yīng)保證年度報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任主要是一些與托管職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年度報(bào)告、半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
2.正文與摘要的披露
3.關(guān)于年度報(bào)告中的重要提示
為明確信息披露義務(wù)人的責(zé)任，提醒投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)，目前法規(guī)規(guī)定應(yīng)在年度報(bào)告的扉頁就以下方面做出提示：
(1)管理人和托管人的披露責(zé)任。
(2)管理人管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)的原則。
(3)投資風(fēng)險(xiǎn)提示。
(4)年度報(bào)告中注冊會計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的提示。
4.基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
基金年度報(bào)告中應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo)：本期利潤、本期利潤扣減本期公允價(jià)值變動損益后的凈額、加權(quán)平均份額本期利潤、期末可供分配利潤、期末可供分配份額利潤、期末資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、加權(quán)平均凈值利潤率、本期份額凈值增長率和份額累計(jì)凈值增長率等。
5.基金凈值表現(xiàn)的披露
6.管理人報(bào)告的披露
管理人報(bào)告具體內(nèi)容包括：管理人及基金經(jīng)理情況簡介，報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作遵規(guī)守信情況說明，報(bào)告期內(nèi)公平交易情況說明，報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)說明，管理人對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢的展望，管理人內(nèi)部監(jiān)察稽核工作情況，報(bào)告期內(nèi)基金估值程序等事項(xiàng)說明，報(bào)告期內(nèi)基金利潤分配情況說明及對會計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告所涉事項(xiàng)的說明等。
7.基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制與披露
(1)基金財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與披露。
(2)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露。
8.基金投資組合報(bào)告的披露
基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末基金資產(chǎn)組合，期末按行業(yè)分類的股票投資組合，期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)，報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動，期末按券種分類的債券投資組合，期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5名債券明細(xì)，投資貴金屬、股指期貨、國債期貨等情況，投資組合報(bào)告附注等。
基金股票投資組合重大變動的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%(報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金，采用期末基金資產(chǎn)凈值的2%)的股票明細(xì);對累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買人股票的成本總額及賣出股票的收入總額。
9.基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
(1)上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
(2)持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
(3)持有人戶數(shù)及戶均持有基金份額。
10.開放式基金份額變動的披露
