技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素：投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金

（一）營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)收入：

補(bǔ)貼收入：某些經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，如城市軌道交通項(xiàng)目、垃圾處理項(xiàng)目、污水處理項(xiàng)目等，政府在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期給予一定數(shù)額的財(cái)政補(bǔ)助，以維持正常運(yùn)營(yíng)，使投資者能獲得合理的投資收益。對(duì)這類技術(shù)方案應(yīng)按規(guī)定估算企業(yè)可能得到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助不在此處核算）

補(bǔ)貼收入同營(yíng)業(yè)收入一樣，應(yīng)列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。（無投資各方現(xiàn)金流量表）　

（二）投資：技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中的總投資是指建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金

建設(shè)投資：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)

建設(shè)期利息（資本化利息）：建設(shè)期內(nèi)發(fā)并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息

?  包括銀行借款、其他債務(wù)資金的利息、融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)等其他融資費(fèi)用

流動(dòng)資金：運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金

一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款。

（三）經(jīng)營(yíng)成本

總成本費(fèi)用＝外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi) ＋攤銷費(fèi)＋財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）＋其他費(fèi)用

經(jīng)營(yíng)成本＝總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出

或經(jīng)營(yíng)成本＝外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)用

以上均是重點(diǎn)記憶公式

（四）稅金

營(yíng)業(yè)稅——按營(yíng)業(yè)額為基數(shù)

消費(fèi)稅——可從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方式

資源稅——以產(chǎn)量（或金額）為基數(shù)（石油天然氣從價(jià)定率、其他從量定額）

土地增值稅——房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納，按增值額為基數(shù)

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加——地方附加稅費(fèi)，以增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅三者之和為稅基。教育費(fèi)附加率為3%。

增值稅——價(jià)外稅，納稅人交稅，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)

關(guān)稅——可從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征兩種方式

所得稅——按企業(yè)應(yīng)納稅所得額征收