【核心考點(diǎn)總結(jié)，看講師沖刺班講解>>】

核心考點(diǎn)：企業(yè)和個(gè)人所得稅的規(guī)定

【例題1·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的不包括()。

A．國有獨(dú)資公司

B．股份有限公司

C．合伙企業(yè)

D．高等院校

【解析】C。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

◆考法2：企業(yè)應(yīng)納稅所得額

【例題2·多選題】甲公司為居民企業(yè)，2017年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收人中，應(yīng)當(dāng)計(jì)人甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

A．接受乙企業(yè)給予的捐贈

B．收取的丙企業(yè)支付的違約金

C．舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費(fèi)

D．收取出租閑置倉庫的租金收入

E．政府給予的節(jié)能先進(jìn)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)

【解析】A、B、C、D。財(cái)政撥款為不征稅收入。

◆考法3：個(gè)人所得稅的征稅范圍

【例題3·多選題】2015年外國人湯姆來到中國，就職于某合資企業(yè)，迄今一直居住在上海。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列湯姆獲得的收入中應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅的是()。

A．從該合資企業(yè)領(lǐng)取的薪金

B．出租其在華期間購買的房屋獲得的租金

C．在中國某大學(xué)開設(shè)講座獲得的酬金

D．在《國家地理》雜志上發(fā)表文章獲得的稿酬

E．國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

【解析】A、B、C、D。湯姆2015年來華，迄今一直居住在上海，在中國居住的時(shí)間已經(jīng)超過1年，境內(nèi)外所得均應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅。《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E是免納個(gè)人所得稅的情形。

核心考點(diǎn)：企業(yè)增值稅的規(guī)定

【例題1·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年11月購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A．用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購進(jìn)的動力燃料

B．為本公司職工健身使用而購進(jìn)的健身器材

C．為對外提供污水處理勞務(wù)而購進(jìn)的專用污水處理設(shè)備

D．用于交際應(yīng)酬而購進(jìn)的酒類產(chǎn)品

【解析】A。用于生產(chǎn)經(jīng)營活動購進(jìn)的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)B是集體福利，選項(xiàng)C是進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目，選項(xiàng)D是個(gè)人消費(fèi)，選項(xiàng)B、C、D都是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目。