1.科目設(shè)置
　　企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等各種其他貨幣資金，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。
　　企業(yè)增加其他貨幣資金，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記“其他貨幣資金”科目。
　　“其他貨幣資金”科目應(yīng)當(dāng)按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
　　外埠存款科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。
　　2.外埠存款核算
　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他貨幣資金——外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。
　　外出采購人員報銷用外埠存款支付材料的采購貨款等款項時，借記“材料采購”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”
　　完成采購任務(wù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，應(yīng)根據(jù)銀行的收款通知，編制收款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”科目。
　　「例」2007年1月8日，甲公司匯往外地購貨款500000元存入采購地的銀行開立采購專戶，采購共花費(fèi)491400元，余額采購后退回開戶銀行。做如下賬務(wù)處理：
　　將款項匯到外地開立專戶時：
　　借：其他貨幣資金——外埠存款500000
　　　貸：銀行存款500000
　　收到采購貨物時：
　　借：材料采購420000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）71400
　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款491400
　　收回多余的款項時：
　　借：銀行存款8600
　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款8600
　　3.銀行匯票存款核算
　　銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“材料采購”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。如有多余或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬單），借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。
　　「例」2007年1月14日，甲公司向開戶銀行申請辦理銀行匯票業(yè)務(wù)，并存入1000000元，獲得銀行匯票。企業(yè)持銀行匯票采購生產(chǎn)用材料，共花費(fèi)994500元，并收到銀行轉(zhuǎn)來的“多余款收賬通知”。做如下賬務(wù)處理：
　　辦理銀行匯票時：
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票1000000
　　　貸：銀行存款1000000
　　收到采購貨物時：
　　借：材料采購850000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）144500
　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票994500
　　收回多余的款項時：
　　借：銀行存款5500
　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票5500
　　4.銀行本票存款核算
　　銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
　　企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項存銀行，取得銀行本票后，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，編制付款憑證，借記“其他貨幣資金——銀行本票”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“材料采購”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金——銀行本票”科目。因本票超過付款期等原因要求退款時，應(yīng)當(dāng)填制進(jìn)賬單，連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行本票”科目。
　　銀行本票存款的具體核算方法和銀行匯票存款的大體一致，讀者可參考銀行匯票存款的核算實例。
　　5.信用卡存款核算
　　信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用是，借記有關(guān)科目，貸記“其他貨幣資金——信用卡”科目。企業(yè)信用卡在使用過程中，向其賬戶續(xù)存資金時，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。
　　「例」2007年2月4日，企業(yè)向其開戶銀行申請辦理信用卡業(yè)務(wù)，用于購買辦公用品，存入款項10000元；2月5日，從信用卡上支付購買的辦公品費(fèi)用9000元；2月20日又從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入50000元。做如下賬務(wù)處理：
　　轉(zhuǎn)入信用卡存款：
　　借：其他貨幣資金——信用卡10000
　　　貸：銀行存款10000
　　支付購買辦公用品費(fèi)用：
　　借：管理費(fèi)用9000
　　　貸：其他貨幣資金——信用卡9000
　　續(xù)存款項時：
　　借：其他貨幣資金——信用卡50000
　　　貸：銀行存款50000
　　6.信用證保證金存款核算
　　信用證保證金是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開征申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，借記“材料采購”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”和“銀行存款”科目。
　　7.存出投資款核算
　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實際劃出的金額，借記“其他貨幣資金——存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目；購買股票、債券等時，按實際發(fā)生的金額，借記有關(guān)科目，貸記“其他貨幣資金——存出投資款”科目。

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