納稅人

含義

即納稅主體，是指直接負有納稅義務的單位和個人

負稅人

指最終負擔稅款的單位和個人

扣繳義務人

指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人

課稅對象

即征稅客體，是稅法規(guī)定的課稅的目的物?，F(xiàn)代稅制下主要的課稅對象有所得、消費和財富。

稅源

即稅收的經(jīng)濟來源或最終出處，是以收入的形式存在的

稅目

即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，是對課稅對象的具體劃分，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

計稅依據(jù)

指計算應縭稅額的依據(jù)。它規(guī)定了如何確定和度量課稅對象。主要依據(jù)分別是計稅金額和計稅數(shù)量

稅率

含義

是稅法規(guī)定的應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應征稅額的標準，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)

分類

比例稅率

單一比例稅率

差別比例稅率

定額稅率(固定稅額)

單一定額稅率

差別定額稅率

幅度定額稅率

累進(退)稅率

全額累進稅率

超額累進稅率

納稅環(huán)節(jié)

指在國民收入與支出環(huán)流的過程中，按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的環(huán)節(jié)

納稅期限

是稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務后向國家繳納稅款的期限

減稅和免稅

含義

指稅法對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定

減稅

指對應納稅額少征一部分稅款

免稅

指對應納稅額全部免征

違章處理

是稅務機關對納稅人違反稅法的行為采取的處罰性措施，是稅收強制性特征的體現(xiàn)

納稅地點

納稅人應當繳納稅款的地點。一般而言，納稅地點與納稅義務發(fā)生地一致。不一致的特殊情況下，分公司在總公司匯總納稅。

課稅對象

流轉(zhuǎn)稅

指以商品交換和提供勞務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收，流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入中的主體稅種，占稅收收入總額的60％左右，主要流轉(zhuǎn)稅稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等

所得稅

指以納稅人的所得額為征稅對象的稅收，我國目前已經(jīng)開征的所得稅有個人所得稅、企業(yè)所得稅

財產(chǎn)稅

指以各種財產(chǎn)為征稅對象的稅收，我國目前開征的財產(chǎn)稅有房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等

資源稅

指對開發(fā)和利用國家自然資源而取得級差收入的單位和個人征收的稅，包括資源稅、土地使用稅等

行為稅

指對某些特定經(jīng)濟行為開征的稅，包括印花稅、城市維護建設稅等

計量課稅對象的標準不同

從價稅

指以征稅對象的價格為計稅依據(jù)的稅收，如增值稅

從量稅

指以征稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積為計稅依據(jù)的稅收，如我國消費稅中的啤酒、汽油、柴油等課稅項目采用的就是從量稅的形式

與價格的關系

價內(nèi)稅

指稅款構(gòu)成商品或勞務價格組成部分的稅收。在我國，消費稅屬于價內(nèi)稅；增值稅在零售環(huán)節(jié)采取價內(nèi)稅。

價外稅

指稅款作為商品或勞務價格以外附加的稅收。增值稅在零售以前各環(huán)節(jié)采取價外稅。

稅負能否轉(zhuǎn)嫁

直接稅

指由納稅人直接負擔稅負、不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁關系的稅收，如所得稅、財產(chǎn)稅。

間接稅

指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的稅收，如各種流轉(zhuǎn)稅。

稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限

中央稅

指中央管轄課征并支配的稅種．如我國目前的消費稅、關稅

地方稅

指由地方管轄課征并支配的稅種，如我國目前的契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等

中央和地方共享稅

指屬于中央地方與地方政府共同享有并按照一定比例分成的稅種，如增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等