近期,證監(jiān)會(huì)公布施行了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《公司債辦法》)。為做好與《公司債辦法》的銜接,證監(jiān)會(huì)相應(yīng)修訂發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開發(fā)行公司債券募集說明書(2015年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)準(zhǔn)則”)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)--公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件(2015年修訂》(以下簡(jiǎn)稱“24號(hào)準(zhǔn)則”)。

　　23號(hào)準(zhǔn)則的主要修訂內(nèi)容包括:一是與公司債券發(fā)行主體擴(kuò)大到所有公司制法人相銜接,修改了只適用于上市公司的相關(guān)表述;增加了公司治理情況的披露要求;同時(shí)要求募集說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)告按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制。二是與《公司債辦法》具體條文相對(duì)接,修改了“保薦人”相關(guān)表述;增加了商業(yè)保險(xiǎn)、債券回售條款等增信及償債保障機(jī)制,債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)可能存在的利益沖突情形及風(fēng)險(xiǎn)防范、解決機(jī)制,發(fā)行可交換債、債券定價(jià)流程和配售規(guī)則,募集資金專項(xiàng)賬戶等的披露要求;修改了債券受托管理人職責(zé)及債券持有人會(huì)議規(guī)則等方面的披露要求。三是以投資者需求為導(dǎo)向,結(jié)合市場(chǎng)實(shí)踐情況,簡(jiǎn)化了發(fā)行人歷史沿革的披露要求;增加了發(fā)行人業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、擔(dān)保人情況的披露要求;調(diào)整了部分章節(jié)的前后順序等。

　　24號(hào)準(zhǔn)則的主要修訂內(nèi)容包括:一是與《公司債辦法》取消公司債券發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度相銜接,將申請(qǐng)文件報(bào)送主體由保薦機(jī)構(gòu)改為發(fā)行人和主承銷商;取消了保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書,調(diào)整為主承銷商出具的核查意見;取消了發(fā)行人向發(fā)審委提交文件的要求。二是針對(duì)公司債券發(fā)行主體擴(kuò)展至所有公司制法人,考慮到各類公司的不同情況,對(duì)發(fā)行人提供授權(quán)文件、財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表的要求進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。三是取消了發(fā)行公告和承銷協(xié)議報(bào)送要求。

　　上述準(zhǔn)則發(fā)布實(shí)施后,相關(guān)市場(chǎng)主體應(yīng)根據(jù)新的規(guī)定和要求編制并報(bào)送公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件。

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