各上市公司：

根據(jù)《證券法》等有關(guān)規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前披露2019年年度報告，其中的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合規(guī)定的會計師事務(wù)所審計;上市公司還應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前披露2020年第一季度報告。2020年，受疫情影響，部分上市公司年度報告披露工作遇到一定困難。對此，上海證券交易所(以下簡稱本所)將進(jìn)一步做好本次疫情涉及的信息披露及相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢等工作，安排專人及時建立聯(lián)系，全力支持上市公司開展工作，盡可能如期完成定期報告披露工作;同時，對于確實難以按期披露2019年經(jīng)審計年度報告的情況，根據(jù)《證券法》《突發(fā)事件應(yīng)對法》等法律法規(guī)及中國證監(jiān)會《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告》(〔2020〕22號，以下簡稱《公告》)，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、年度報告是投資者了解上市公司情況的重要投資決策信息，上市公司應(yīng)當(dāng)積極采取措施，克服困難，盡可能按期披露經(jīng)審計的年度報告。上市公司應(yīng)當(dāng)加強與年審會計師事務(wù)所的溝通，創(chuàng)新工作方法，配備必要人員，密切配合年審會計師事務(wù)所開展審計工作，支持年審會計師事務(wù)所如期完成審計工作。

二、上市公司因其自身或聘請的年審會計師事務(wù)所受疫情影響無法完成審計工作，客觀上不能按期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，可以按照中國證監(jiān)會《公告》及本通知規(guī)定延期披露，但原則上不晚于2020年6月30日。

上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，原則上應(yīng)當(dāng)在2020年4月20日前發(fā)布年度報告延期披露的臨時報告;確有困難的，最遲不晚于2020年4月30日。對擬延期披露但未在4月20日前發(fā)布臨時報告的上市公司，本所將視情況提請屬地證監(jiān)局進(jìn)行核查。

上市公司應(yīng)在前款規(guī)定的臨時報告中如實說明無法按期披露是否系受疫情影響、受疫情影響的具體事項和程度，披露當(dāng)前年度報告編制及審計工作進(jìn)展、為盡快披露年度報告已采取和擬采取措施，并明確預(yù)計披露時間。上市公司董事會應(yīng)當(dāng)召開會議審議上述事項，并形成明確意見。

三、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，應(yīng)當(dāng)至少已經(jīng)召開董事會聘請年審會計師事務(wù)所。上市公司聘請的年審會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具專項意見，核查上市公司前述與年度報告審計有關(guān)的事項是否屬實，說明未能按期出具審計報告的原因、審計受限科目和程度、審計工作進(jìn)展，以及為盡快完成審計工作已采取和擬采取措施，并明確預(yù)計完成審計報告的時間。該專項意見應(yīng)與前條規(guī)定的臨時報告一并披露。

上市公司未按規(guī)定披露年度報告延期的臨時報告及年審會計師事務(wù)所專項意見的，不適用本通知規(guī)定，不予延期;如未在2020年4月30日前披露2019年經(jīng)審計年度報告，依照未在法定期限內(nèi)披露年度報告的有關(guān)規(guī)定處理。

四、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，可以在2020年4月30日前披露2019年主要經(jīng)營業(yè)績，披露的內(nèi)容及格式參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》執(zhí)行。

上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司2019年主要經(jīng)營業(yè)績真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，且與經(jīng)審計的年度報告不存在重大差異。無法做出保證的，應(yīng)當(dāng)說明可能存在差異的事項、無法保證的原因，并充分提示風(fēng)險。

上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員應(yīng)當(dāng)同時對上市公司在報告期內(nèi)是否存在資金占用、違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)使用募集資金等重大違規(guī)行為發(fā)表明確意見。

五、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，仍應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前披露2020年第一季度報告，且第一季度報告的披露時間不得早于前述2019年主要經(jīng)營業(yè)績的披露時間。

六、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，其年度股東大會可相應(yīng)順延至2019年經(jīng)審計年度報告披露后2個月內(nèi)召開，且不晚于2020年8月31日。

七、上市公司前期披露其股票存在退市風(fēng)險警示、暫停上市及終止上市風(fēng)險，或按照本通知規(guī)定披露的2019年主要經(jīng)營業(yè)績顯示其股票存在退市風(fēng)險警示、暫停上市及終止上市風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)充分提示相關(guān)風(fēng)險，并每周發(fā)布公司股票可能被實施退市風(fēng)險警示、暫停上市或終止上市的風(fēng)險提示公告，直至披露2019年經(jīng)審計的年度報告。

八、上市公司符合中國證監(jiān)會《公告》及本通知規(guī)定延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，不適用本所因未在法定期限內(nèi)披露年度報告而采取停復(fù)牌、退市風(fēng)險警示、暫停上市、終止上市等有關(guān)規(guī)定，本所不就此采取監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分。

上市公司未能在延期公告預(yù)計的時間內(nèi)披露2019年經(jīng)審計年度報告，但仍在2020年6月30日前披露的，不適用本所因未在法定期限內(nèi)披露年度報告而采取停復(fù)牌、退市風(fēng)險警示、暫停上市、終止上市等有關(guān)規(guī)定，但上市公司及相關(guān)方需承擔(dān)信息披露不準(zhǔn)確的責(zé)任。

九、上市公司披露2019年經(jīng)審計的年度報告后，相應(yīng)適用本所停復(fù)牌、退市風(fēng)險警示、暫停上市、終止上市等有關(guān)規(guī)定。上市公司經(jīng)延期但未能在2020年6月30日前披露2019年經(jīng)審計的年度報告，也無充分理由說明系受疫情影響并出具審計機構(gòu)明確支持意見的，依照未在法定期限內(nèi)披露年度報告的有關(guān)規(guī)定處理。

十、上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員，上市公司聘請的年審會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實事求是、勤勉盡責(zé)，確因疫情影響客觀上不能按期開展審計工作及披露2019年經(jīng)審計年度報告的，方可按照本通知規(guī)定延期。本所對上市公司延期披露經(jīng)審計年度報告的原因進(jìn)行事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)與實際情況不符的，將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

特此通知。

附件：上市公司2019年年度報告延期披露公告及上網(wǎng)文件格式指引

上海證券交易所

二〇二〇年四月八日

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