一、思維導(dǎo)圖

二、學(xué)習(xí)筆記

1、基金資產(chǎn)估值的概念

通過對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值一基金負(fù)債

基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值／基金總份額

2、基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素

估值頻率：我國的開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于下一交易日公告份額凈值；封閉式基金每個(gè)交易日都進(jìn)行估值，但每周披露一次基金份額凈值。

交易價(jià)格的公允性：基金投資標(biāo)的為交易活躍的證券直接采用市場交易價(jià)格就可以對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)估值；基金投資交易不活躍的證券，按相關(guān)法律規(guī)定采取相應(yīng)的估值方法。

估值方法的一致性及公開性：基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采用同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。

3、我國基金資產(chǎn)估值的原則

（1）對(duì)存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，在估值日有報(bào)價(jià)，將該報(bào)價(jià)不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。估值日無報(bào)價(jià)且采用最近交易日的報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值。

（2）對(duì)不存在活躍市場的投資品種，應(yīng)采取在當(dāng)前情況下適用并且可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價(jià)值。

（3）如經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行人發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0．25％以上的，應(yīng)對(duì)估值進(jìn)行調(diào)整并確認(rèn)公允價(jià)值。

4、基金費(fèi)用的種類

5、基金收入的來源、利潤分配方式

6、基金自身活動(dòng)產(chǎn)生的稅收

增值稅、印花稅（單項(xiàng)征收，賣出時(shí)按0.1%征收）、所得稅

7、基金投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))投資基金的稅收