上證發(fā)〔2019〕78號(hào)

各市場(chǎng)參與人：

為規(guī)范科創(chuàng)板發(fā)行人財(cái)務(wù)信息披露，提高信息披露質(zhì)量，結(jié)合發(fā)行上市審核中發(fā)現(xiàn)的問題，上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、關(guān)于審計(jì)截至日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營(yíng)狀況

發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日至招股說明書簽署日之間超過4個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)參照《關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營(yíng)狀況信息披露指引》規(guī)定，提供經(jīng)審閱的期間季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在招股說明書中披露審計(jì)截止日后的主要財(cái)務(wù)信息;同時(shí)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書“重大事項(xiàng)提示”中補(bǔ)充披露下一報(bào)告期業(yè)績(jī)預(yù)告信息，主要包括年初至下一報(bào)告期末營(yíng)業(yè)收入、扣除非經(jīng)常損益前后凈利潤(rùn)的預(yù)計(jì)情況、同比變化趨勢(shì)及原因等。若前述財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日或上年同期相比發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)披露變化情況、變化原因及由此可能產(chǎn)生的影響。

二、關(guān)于最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表附注

發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露，應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》，提供最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表的附注，并完整列示報(bào)告期各期末數(shù)據(jù)及其變動(dòng)情況分析。

三、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表已過有效期的處理

在審企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表超過有效期的，應(yīng)當(dāng)按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》規(guī)定，及時(shí)申請(qǐng)延長(zhǎng)有效期，但延長(zhǎng)最多不超過一個(gè)月。未申請(qǐng)延長(zhǎng)或延長(zhǎng)一個(gè)月后仍未更新的，本所將中止審核。發(fā)行人更新財(cái)務(wù)資料的，應(yīng)同步更新相關(guān)申請(qǐng)文件和問詢回復(fù)(更新部分以楷體加粗)。

特此通知。

上海證券交易所

二〇一九年七月八日