第二節(jié) 項(xiàng)目非財(cái)務(wù)分析
一、項(xiàng)目背景分析
項(xiàng)目背景分析有助于銀行了解項(xiàng)目投資建設(shè)的背景，主要從宏觀和微觀兩個(gè)層次進(jìn)行。
從宏觀角度來(lái)看，項(xiàng)目背景分析包括如下兩方面的內(nèi)容：①項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)該能夠優(yōu)化國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)平衡發(fā)展；②項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)該符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及所屬地區(qū)的發(fā)展規(guī)劃。
從微觀角度來(lái)看，項(xiàng)目背景分析應(yīng)包括三方面的內(nèi)容：①對(duì)項(xiàng)目企業(yè)進(jìn)行分析，主要內(nèi)容包括企業(yè)的基本情況、管理情況、財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)情況和信用度等方面的內(nèi)容；②項(xiàng)目的必要性，主要內(nèi)容包括項(xiàng)目給地方和企業(yè)等帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等；③項(xiàng)目投資環(huán)境分析，指能夠推動(dòng)和吸引投資者投資項(xiàng)目的各種優(yōu)惠政策和便利條件等。
具體評(píng)估時(shí)，銀行可采用加權(quán)打分的方法，選擇對(duì)項(xiàng)目影響較大的幾個(gè)背景因素，綜合評(píng)價(jià)這些因素對(duì)項(xiàng)目的影響。
二、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析
市場(chǎng)需求是指項(xiàng)目主要產(chǎn)品的市場(chǎng)需求量，包括現(xiàn)實(shí)和潛在的需求量，也稱市場(chǎng)容量。市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析主要指在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目產(chǎn)品未來(lái)的市場(chǎng)需求?；谑袌?chǎng)需求的預(yù)測(cè)，結(jié)合市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)發(fā)展階段等的分析，可以初步判斷項(xiàng)目產(chǎn)品未來(lái)的銷售情況，并可據(jù)此制訂相應(yīng)的營(yíng)銷策略。市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析主要包括如下兩方面的內(nèi)容：①社會(huì)購(gòu)買力水平和產(chǎn)品價(jià)格水平；②產(chǎn)品特征和消費(fèi)條件，具體包括產(chǎn)品的功能、規(guī)格、質(zhì)量和性能等。
市場(chǎng)需求量的估算公式為：
Q=npq
注：Q為總市場(chǎng)容量或特定市場(chǎng)容量；n為相應(yīng)市場(chǎng)購(gòu)買者的數(shù)量；P為產(chǎn)品的價(jià)格水平；q為購(gòu)買者的平均購(gòu)買量。另外，結(jié)合市場(chǎng)的供給情況和項(xiàng)目公司及其產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力等情況，還可以估算出項(xiàng)目公司的市場(chǎng)份額。
三、生產(chǎn)規(guī)模分析
生產(chǎn)規(guī)模分析指對(duì)項(xiàng)目固定投入的數(shù)量(包括設(shè)備、土地等)進(jìn)行分析。一定技術(shù)水平下，固定投入越多，生產(chǎn)規(guī)模越大，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本越低，這種現(xiàn)象稱為規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
影響項(xiàng)目規(guī)模的主要因素一般包括如下內(nèi)容：①國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目相關(guān)產(chǎn)業(yè)的政策及規(guī)定、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃；②項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)水平；③項(xiàng)目所屬行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)；④項(xiàng)目投入資金及物料；⑤交通、勞動(dòng)力和環(huán)境等其他條件。
銀行在項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模分析時(shí)，主要側(cè)重于分析項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中提出的方案或幾個(gè)方案里的最優(yōu)方案。具體分析時(shí)，可根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析，結(jié)合項(xiàng)目投入和生產(chǎn)條件，對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行評(píng)估，還可提出修改意見。
項(xiàng)目方案評(píng)估的方法主要有兩類：一類是多因素評(píng)比法，是指利用決策樹分析法和數(shù)學(xué)最優(yōu)化方法等從多個(gè)方案的各種因素中評(píng)選出主要因素比較理想的方案；另一類是效益成本評(píng)比法，是利用盈虧平衡點(diǎn)比較法、凈現(xiàn)值比較法和最低成本分析法從多個(gè)方案中選出經(jīng)濟(jì)效益最高或成本最低的方案。
四、原輔料供給分析
原輔料指項(xiàng)目在投產(chǎn)后運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所需的各種原材料、輔助材料及半成品等。原輔料供給分析主要指對(duì)原輔料的規(guī)格、質(zhì)量、來(lái)源、數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸及存儲(chǔ)等情況進(jìn)行分析。
原輔料供給分析的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：①規(guī)格和質(zhì)量等是否符合項(xiàng)目生產(chǎn)工藝的要求；②供應(yīng)來(lái)源及數(shù)量能否滿足項(xiàng)目生產(chǎn)的需要；③價(jià)格的合理性及運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題對(duì)成本的影響；④存儲(chǔ)所要求的條件及存儲(chǔ)數(shù)量等。
項(xiàng)目所需原輔料可能多種多樣，具體分析時(shí)可選擇幾種主要或關(guān)鍵的內(nèi)容進(jìn)行分析。
五、技術(shù)及工藝流程分析
擬建項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，其技術(shù)方案和設(shè)計(jì)方案是重要的基礎(chǔ)條件，因此，有必要對(duì)其產(chǎn)品技術(shù)方案、工藝技術(shù)方案、設(shè)備選型和工程設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。
對(duì)于不同規(guī)模的項(xiàng)目，技術(shù)和工藝流程分析時(shí)的側(cè)重點(diǎn)有所不同：中小型項(xiàng)目一般側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目本身作微觀技術(shù)分析和評(píng)審；大型項(xiàng)目一般側(cè)重于綜合分析項(xiàng)目系統(tǒng)內(nèi)部和外部各個(gè)方面(如經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、枝術(shù)和牛態(tài)環(huán)境等)。
(2)主要工程設(shè)計(jì)方案分析。主要工程設(shè)計(jì)方案是指土建工程設(shè)計(jì)方案，包括建筑工程方案和施工組織設(shè)計(jì)分析兩部分內(nèi)容。土建工程內(nèi)容比較廣，投資費(fèi)用大，分析其主要內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目評(píng)估具有重要意義。建筑工程方案分析主要包括：建筑物的平面布置、層數(shù)和層高是否滿足工藝合理布置要求；廠房等建筑結(jié)構(gòu)是否合理選用；采用的建筑標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)。
施工組織設(shè)計(jì)分析主要是對(duì)施工方案、施工進(jìn)度及相關(guān)物料供應(yīng)計(jì)劃等進(jìn)行分析，它是施工活動(dòng)有序、有效、科學(xué)、合理進(jìn)行的保證。
項(xiàng)目技術(shù)評(píng)估專業(yè)性強(qiáng)，難度較大，銀行在實(shí)際工作中需要注意如下幾點(diǎn)：評(píng)估小組要安排項(xiàng)目技術(shù)相關(guān)的專業(yè)人員；評(píng)估人員應(yīng)深入調(diào)查，聽取各方意見，以做出客觀評(píng)價(jià)；認(rèn)真核實(shí)技術(shù)、投資和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等指標(biāo)；定性和定量分析方法相結(jié)合，甄選出最優(yōu)方案；對(duì)于大型項(xiàng)目應(yīng)從全社會(huì)綜合效益的角度進(jìn)行技術(shù)評(píng)估。
六、項(xiàng)目環(huán)境條件分析
項(xiàng)目環(huán)境條件是指項(xiàng)目本身的建設(shè)施工條件和項(xiàng)目交付后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。項(xiàng)目環(huán)境條件分析是指對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性所進(jìn)行的審查評(píng)估。項(xiàng)目環(huán)境條件分析應(yīng)從項(xiàng)目的基本建設(shè)條件以及建成以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件兩個(gè)環(huán)節(jié)人手，評(píng)估的重點(diǎn)應(yīng)放在其外部的、動(dòng)態(tài)的、不確定的、且起主導(dǎo)作用的條件上。1．項(xiàng)目建設(shè)條件分析
項(xiàng)目建設(shè)條件分析主要是分析擬建項(xiàng)目建設(shè)條件的完備性和可靠性，包括內(nèi)部條件和外部條件兩方面的內(nèi)容。其中，內(nèi)部條件包括擬建項(xiàng)目的人力、物力和財(cái)力等資源的籌備情況；夕卜部條件包括項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)配套條件、施工條件和環(huán)境保護(hù)等的籌備情況。
(1)資源分析。資源分析的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的勞動(dòng)力來(lái)源及安排情況，建筑材料的采購(gòu)和管理情況，項(xiàng)目資金的來(lái)源及籌措情況。特別是對(duì)多渠道來(lái)源的資金要逐項(xiàng)落實(shí)其籌備情況。
(2)廠址選擇條件分析。廠址選擇條件分析是項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件的重要內(nèi)容，也是投資決策考慮的關(guān)鍵因素之一，其分析內(nèi)容主要包括工程地質(zhì)和水文地質(zhì)條件等。
(3)交通運(yùn)輸條件分析。交通運(yùn)輸條件分析主要分析項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)備及其他物料的運(yùn)輸方式選擇方案及其合理性。
(4)環(huán)境保護(hù)方案分析。環(huán)境保護(hù)方案分析的主要內(nèi)容有：項(xiàng)目建設(shè)對(duì)周圍環(huán)境的影響、擬建項(xiàng)目使用物料對(duì)環(huán)境的影響、項(xiàng)目方案中環(huán)保工程的設(shè)計(jì)情況及相關(guān)投資及環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)性等。
(5)相關(guān)項(xiàng)目分析。相關(guān)項(xiàng)目分析主要指與擬建項(xiàng)目在原材料供應(yīng)、動(dòng)力、交通運(yùn)輸和環(huán)境保護(hù)等方面的協(xié)作配套項(xiàng)目，分析時(shí)主要考察相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)與擬建項(xiàng)目是否同步。
2．項(xiàng)目生產(chǎn)條件分析
項(xiàng)目生產(chǎn)條件分析是指項(xiàng)目建成交付后，對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件的分析，其主要內(nèi)容包括：資源、原材料和燃料動(dòng)力供應(yīng)條件，交通運(yùn)輸及廠址選擇條件，環(huán)境保護(hù)，協(xié)作配套條件等。
(1)資源條件。資源條件是投資項(xiàng)目最基本的建設(shè)條件，是項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最主要的物質(zhì)基礎(chǔ)，其內(nèi)容包括可獲得的各種礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源及各種能源等。分析時(shí)應(yīng)側(cè)重資源的分布、儲(chǔ)量及開采利用的可能性和經(jīng)濟(jì)性。
(2)原材料供應(yīng)條件。原材料供應(yīng)條件指項(xiàng)目建設(shè)施工所需建筑材料和項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原料、輔助材料、半成品及其供應(yīng)條件。
評(píng)估原材料供應(yīng)條件，主要是對(duì)原材料的穩(wěn)定性進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)重點(diǎn)分析原材料的技術(shù)規(guī)格、供應(yīng)規(guī)模、合理儲(chǔ)備量以及原材料的價(jià)格和運(yùn)費(fèi)。
(3)交通運(yùn)輸條件。有關(guān)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的交通運(yùn)輸條件主要指為保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的廠內(nèi)和廠外運(yùn)輸條件。其中，廠內(nèi)運(yùn)輸條件指原材料、半成品、產(chǎn)成品等在廠內(nèi)的運(yùn)輸情況；廠外運(yùn)輸條件主要是產(chǎn)品裝、卸、儲(chǔ)存等運(yùn)輸環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與組織管理能力。由于廠外運(yùn)輸條件是保證項(xiàng)目生產(chǎn)供應(yīng)和產(chǎn)品銷售的重要環(huán)節(jié)，因而也是交通運(yùn)輸條件分析的重要內(nèi)容。
(4)燃料及動(dòng)力供應(yīng)條件。燃料主要包括：固體燃料(如煤)、液體燃料(如油)和氣體燃料(如天然氣)；動(dòng)力是指可以維持生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的水、電、氣、風(fēng)等作用力設(shè)施條件。分析時(shí)著重考慮項(xiàng)目所需燃料及動(dòng)力的需求量和可供給量，及其對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程和成本、產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格、環(huán)境、生態(tài)平衡等方面的影響程度。
(5)協(xié)作配套條件。協(xié)作配套條件主要指與項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)密切聯(lián)系和相互制約的協(xié)作配套設(shè)施和企業(yè)，包括滿足生產(chǎn)需要和交通運(yùn)輸?shù)然A(chǔ)設(shè)施，及提供原材料、零部件、半成品及包裝物的上下游企業(yè)。協(xié)作配套條件分析主要分析相關(guān)協(xié)作配套項(xiàng)目是否如期完工，零配件供應(yīng)是否落實(shí)。
(6)環(huán)境保護(hù)條件。環(huán)境保護(hù)條件分析指項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，公司對(duì)自身所產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢渣(又稱“三廢，，)的綜合利用情況，以及環(huán)境保護(hù)工程的投資落實(shí)情況。
七、項(xiàng)目組織與人力資源分析
項(xiàng)目組織與人力資源分析指對(duì)項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人力資源的選擇、培訓(xùn)等方案進(jìn)行分析，以明確項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)和人力資源是否能夠滿足項(xiàng)目成功實(shí)施和運(yùn)作的需要。下面從項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)和人力資源兩方面分別說(shuō)明：
1．項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)分析
項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)的數(shù)量、規(guī)模和管理水平能夠決定擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和工藝技術(shù)水平能否實(shí)現(xiàn)。因此，項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)分析對(duì)項(xiàng)目評(píng)估具有重要意義。項(xiàng)目 的組織機(jī)構(gòu)可以分為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和項(xiàng)E1協(xié)作機(jī)構(gòu)。
(1)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)分析。項(xiàng)目的實(shí)施機(jī)構(gòu)一般負(fù)責(zé)項(xiàng)目方案的準(zhǔn)備、挑選、報(bào)請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)審批等，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程負(fù)責(zé)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的分析側(cè)重于分析其實(shí)施能力和應(yīng)變能力，一般包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容。
機(jī)構(gòu)的設(shè)置：項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)設(shè)置的目的是為了有效率、高質(zhì)量地完成項(xiàng)目建設(shè)工作，它可以是新設(shè)立的機(jī)構(gòu)，也可以由原有企業(yè)負(fù)責(zé)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)分析就是看項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否使其具有持續(xù)管理項(xiàng)目的能力，具體分析時(shí)可以從會(huì)計(jì)制度、工資制度、獎(jiǎng)懲制度等制度建設(shè)方面及工作人員的積極性等方面人手。
人員配備和培訓(xùn)：人員配備的結(jié)構(gòu)在知識(shí)層次和年齡層次上呈梯狀，可以保證項(xiàng)Et持續(xù)穩(wěn)定地按照既定計(jì)劃推進(jìn)。同時(shí)，通過(guò)培訓(xùn)，可以不斷提高已配備的工作人員(特別是管理和技術(shù)人員)的素質(zhì)，有助于其改進(jìn)工作方法，提高工作質(zhì)量。具體分析時(shí)，可以從上面兩個(gè)方面著手。
新技術(shù)的推廣使用機(jī)構(gòu)：設(shè)置新技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)可以加快項(xiàng)Et實(shí)施進(jìn)程，特別是采用新技術(shù)的農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目。具體分析時(shí)，可分析新技術(shù)推廣使用機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況及其職能等。
監(jiān)督系統(tǒng)：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)各職能部門分工合作，共同推進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施。通過(guò)建立管理信息系統(tǒng)，可以增強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和控制能力，以確保項(xiàng)目的正常進(jìn)行。具體分析時(shí)，可以從管理信息系統(tǒng)的建設(shè)情況著手。 。
(2)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分析。項(xiàng)目投產(chǎn)以后，將由項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，而項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效果，與項(xiàng)目的償債能力和預(yù)期的收益目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題密切相關(guān)。因此，貸款項(xiàng)目評(píng)估有必要對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)作相應(yīng)分析。
項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下內(nèi)容：①是否按照供、產(chǎn)、銷等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)設(shè)置；②是否能夠滿足項(xiàng)目產(chǎn)能目標(biāo)和提供相關(guān)服務(wù)的需要；③是否具有良好的市場(chǎng)適應(yīng)能力和靈活反應(yīng)能力。
(3)項(xiàng)目協(xié)作機(jī)構(gòu)分析。從某種角度來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目的協(xié)作機(jī)構(gòu)可以包括國(guó)家機(jī)構(gòu)、地方機(jī)構(gòu)和協(xié)作單位三種。不同規(guī)模和性質(zhì)的項(xiàng)目與上述三類機(jī)構(gòu)的相互關(guān)系有所不同。
國(guó)家機(jī)構(gòu)：包括國(guó)家計(jì)劃部門和主管部門，它們擔(dān)負(fù)相關(guān)發(fā)展政策的制定，對(duì)大中型項(xiàng)目有最終的決策權(quán)。國(guó)家機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的管理通過(guò)財(cái)政、信貸、物資供應(yīng)和環(huán)境保護(hù)等多部門進(jìn)行。具體分析時(shí)應(yīng)著重分析國(guó)家機(jī)構(gòu)的政策導(dǎo)向及各部門間的協(xié)調(diào)性。
地方機(jī)構(gòu)：在地方機(jī)構(gòu)分析的過(guò)程中，一方面要注意國(guó)家機(jī)構(gòu)同地方機(jī)構(gòu)之間目標(biāo)的協(xié)調(diào)，另一方面還要注意地方機(jī)構(gòu)自身的地區(qū)性171標(biāo)。
協(xié)作單位：指項(xiàng)目涉及的一系列協(xié)作機(jī)構(gòu)，包括銀行、城市規(guī)劃部門、設(shè)計(jì)部門及物資供應(yīng)部門、環(huán)境保護(hù)部門等。具體分析時(shí)應(yīng)側(cè)重于項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)同協(xié)作單位間的協(xié)調(diào)性。
2．人力資源分析
人力資源的分析可以包括人力資源選擇和人力資源供求分析兩方面的內(nèi)容：
(1)人力資源的選擇。通過(guò)項(xiàng)目人力資源選擇的分析，可以評(píng)估項(xiàng)目人力資源數(shù)量和質(zhì)量，具體分析可從以下幾個(gè)角度來(lái)進(jìn)行：性別結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、所受文化教育結(jié)構(gòu)、專業(yè)職稱和技術(shù)等級(jí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)和工種結(jié)構(gòu)等。
(2)人力資源的供求預(yù)測(cè)和流動(dòng)性分析。項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)通過(guò)內(nèi)部培養(yǎng)和外部勞動(dòng)力市場(chǎng)兩種渠道獲取所需人力資源。因而有必要預(yù)測(cè)外部勞動(dòng)力供給情況，結(jié)合項(xiàng)目自身需要和內(nèi)部培養(yǎng)情況，做出合理的人力資源決策。同時(shí)，也有必要對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)和項(xiàng)目企業(yè)內(nèi)部人力資源的流動(dòng)性做相應(yīng)分析，以確保項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)所需人力資源的數(shù)量和質(zhì)量。