我國基金會計(jì)年度為公歷()。
A、每年1月1日至6月30日
B、每年6月30日至12月31日
C、每年1月1日至次年1月1日
D、每年1月1日至12月31日
參考解析:我國基金的會計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。基金核算以人民幣為記賬本位幣,以人民幣元為記賬單位。
以下不符合暫停估值條件的是()。
A、基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí)。
B、如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況,會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的。
C、基金中某個(gè)投資品種的估值出現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)變
D、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。
參考解析:當(dāng)基金有以下情形時(shí),可以暫停估值:
(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí)。
(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。
(3)占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變,而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。
(4)如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況,會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的。
(5)中國證監(jiān)會和基金合同認(rèn)定的其他情形。
關(guān)于基金托管人在估值業(yè)務(wù)中的責(zé)任,以下表述正確的是()
A、當(dāng)基金托管人對基金管理人采用的估值原則及技術(shù)有異議時(shí),以托管人意見為準(zhǔn)
B、經(jīng)與基金管理人協(xié)商,基金托管人可不對基金估值進(jìn)行復(fù)核
C、基金托管人有權(quán)利對基金估值進(jìn)行復(fù)核,但可以免除相關(guān)責(zé)任
D、基金托管人進(jìn)行基金估值復(fù)核工作時(shí),可以參考中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的估值指引
參考解析:我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人,基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。
為準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià),基金管理人應(yīng)制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度,明確基金估值的程序和技術(shù);建立估值委員會,健全估值決策體系;使用可靠的估值業(yè)務(wù)系統(tǒng);確保估值人員熟悉各類投資品種的估值原則及具體估值程序;完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、控制和報(bào)告機(jī)制;建立定期復(fù)核和審閱機(jī)制,以確保相關(guān)程序和技術(shù)不存在重大缺陷。
基金管理人應(yīng)充分理解相關(guān)估值原則及技術(shù),與托管人充分協(xié)商,謹(jǐn)慎確定公允價(jià)值。托管人在復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格之前,應(yīng)認(rèn)真審閱基金管理公司采用的估值原則及技術(shù)。當(dāng)對估值原則及技術(shù)有異議時(shí),托管人有義務(wù)要求基金管理人做出合理解釋,通過積極商討達(dá)成一致意見。
為提高估值的合理性和可靠性,中國證券投資基金業(yè)協(xié)會建立了基金估值工作機(jī)制,在充分征求行業(yè)意見并向中國證監(jiān)會報(bào)備后,對沒有活躍市場或在活躍市場不存在相同特征的資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種提出估值指引,并定期對其出臺的估值指引進(jìn)行評估和修訂。
基金管理人和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí),可參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引,但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。即使基金管理人選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值,也不能免除管理人的相關(guān)責(zé)任。
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