案例分析（每題20分）
1、某建設(shè)項目計算期8年，其中建設(shè)期2年。
1．項目建設(shè)投資2400萬元，第1年投入1 000萬元，全部為自有資金，第2年投入1400萬元，其中1 000萬元為銀行貸款，貸款年利率為6％，貸款償還方式為：第3年不還本付息，以第3年末的本息和為基準(zhǔn)，從第4年開始，分4年等額還本利息照付方式償還。
2．項目建設(shè)投資中預(yù)計形成無形資產(chǎn)420萬元，其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計凈殘值率為5％，按直線法折舊。無形資產(chǎn)在運(yùn)營期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?
3．建設(shè)項目達(dá)到設(shè)計能力后，全廠定員為500人，工資和福利費(fèi)按照每人每年2萬元估算。每年其他費(fèi)用為160萬元(其中：其他制造費(fèi)用為l00萬元)。年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為2 700萬元。年均經(jīng)營成本為2 400萬元，年營業(yè)費(fèi)用為300萬元，年修理費(fèi)占年均經(jīng)營成本10％。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為30天，現(xiàn)金為40天，各項存貨均為40天，應(yīng)付賬款為30天。
4．項目流動資金投資全部為自有資金。
5．項目第3年的總成本費(fèi)用為1 500萬元，第4至第8年的總成本費(fèi)用均為2 000萬元。
6．項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬件的某產(chǎn)品，預(yù)計營運(yùn)期第1年產(chǎn)量為設(shè)計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70％，所需流動資金為800萬元。以后各年產(chǎn)量均達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價為50元／件，營業(yè)稅金及附加費(fèi)率為6％，所得稅率為33％。
7．行業(yè)融資前稅前財務(wù)基準(zhǔn)收益率為8％。
計算結(jié)果表中保留三位小數(shù)，其余保留兩位小數(shù)。
問題：
1．用分項詳細(xì)估算法估算項目的流動資金。
2．計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制借款還本付息計劃表(表1—1)。
3．計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本。
4．編制項目投資現(xiàn)金流量表(表1—2)。
5．計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)、靜態(tài)投資回收期(所得稅后)，評價項目的可行性。
表1—1 項目建設(shè)投資借款還本付息計劃表

序號	名稱	2	3	4	5	6	7
1	年初累計借款
2	本年新增借款
3	本年應(yīng)計利息
4	本年應(yīng)還本金
5	本年應(yīng)付利息

表1—2項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元

序號	項目	1	2	3	4	5	6	7
1	現(xiàn)金流入
1.1	營業(yè)收入
1.2	補(bǔ)貼收入
1.3	回收固定資產(chǎn)余值
1.4	回收流動資金
2	現(xiàn)金流出
2.1	建設(shè)投資
2.2	流動資金
2.3	經(jīng)營成本
2.4	營業(yè)稅金及附加
2.5	維持運(yùn)營投資
3	所得稅前凈現(xiàn)金流量
4	折算所得稅前凈現(xiàn)金流量
5	調(diào)整所得稅
6	所得稅后凈現(xiàn)金流量
7	累計所得稅后凈現(xiàn)金流量

2、某建設(shè)單位對擬建項目進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)文件中附有該項目土建工程工程量清單，要求投標(biāo)人根據(jù)本企業(yè)能力確定直接工程費(fèi)、措施費(fèi)、管理費(fèi)率、利潤率(規(guī)費(fèi)費(fèi)率為6％，稅率為3．41％為統(tǒng)一規(guī)定要求)。招標(biāo)文件中規(guī)定：
(1)其他項目費(fèi)中招標(biāo)人部分為預(yù)留金6萬元，甲方供料預(yù)計費(fèi)用為10萬元；
(2)通過資格預(yù)審的投標(biāo)人可以根據(jù)自己的實際狀況提出項目工程款支付方式；
(3)項目計劃工期為15個月，投標(biāo)人實際工期比計劃工期減少1個月，則在其投標(biāo)報價中減少5萬元(不考慮資金時間價值條件下)；
(4)招標(biāo)方經(jīng)研究內(nèi)定標(biāo)底為290萬元，若投標(biāo)人報價低于或高于標(biāo)底l5％以上者為廢標(biāo)。有6個單位通過資格預(yù)審領(lǐng)取招標(biāo)文件，編寫投標(biāo)文件并在規(guī)定時間內(nèi)向招標(biāo)方遞交了投標(biāo)文件。具體內(nèi)容如表3—1所示。
表3—1單位投標(biāo)文件情況

投標(biāo)人	A	B	C	D	E	F	計量單位
投標(biāo)報價		300	276	270	310	280.75	萬元
計劃工期	12	14	15	14	12	12	月
工程款 支付要求	每月均 衡支付	工程完成1／2 后每月均衡支付	每季度均衡 支付1次	最后6個月 均衡支付	每月均 衡支付	每月均 衡支付

投標(biāo)人A根據(jù)招標(biāo)文件提供的工程量清單，確定了各分部分項工程的直接工程費(fèi)單價(見表3—2)，并在投標(biāo)文件中確定措施項目清單計價費(fèi)用為土建工程分部分項工程清單費(fèi)用的12％，其他項目費(fèi)用投標(biāo)人部分為總包服務(wù)費(fèi)10萬元，零星工程項目費(fèi)用10萬元。分部分項工程清單計價的管理費(fèi)率為8％，利潤率為10％。
表3—2土建工程分部分項工程清單計價表

序號	項目編碼	項目名稱	計量單位	工程量	直接工程費(fèi)單價／元
1	略	平整場地	m2	1 400	3
2	略	挖基礎(chǔ)土方	m3	4 500	13
3	略	帶形基礎(chǔ)	m3	500	300
4	略	磚基礎(chǔ)	m3	400	200
5	略	土方回填	m	3 000	10
6	略	實心磚墻	m	800	210
7	略	現(xiàn)澆混凝土框架	m3	350	320
8	略	現(xiàn)澆混凝土平板	m	200	80
9	略	現(xiàn)澆混凝土構(gòu)造柱	m3	150	350
10	略	現(xiàn)澆混凝土鋼筋	t	50	3 900

問題：
1．該工程總造價中土建工程占45％，水暖電配套占19％，工器具占1％，設(shè)備購置費(fèi)占27％，設(shè)備安裝費(fèi)占8％，根據(jù)背景材料計算投標(biāo)人A的工程項目總報價。
2．假設(shè)6個投標(biāo)人技術(shù)標(biāo)得分情況基本相同，不考慮資金時間價值，按照最低報價法確定中標(biāo)人順序。
3．若以標(biāo)底的40％與投標(biāo)人原始有效報價算術(shù)平均數(shù)的60％之和為基準(zhǔn)值，按照各投標(biāo)人報價與基準(zhǔn)值的偏差大小確定中標(biāo)人順序。
4．對于低于標(biāo)底的投標(biāo)人報價按照各方提出的工程款支付要求，以開工日為折現(xiàn)點(diǎn)(i=2％)，以其報價的現(xiàn)值確定中標(biāo)人順序，并繪制現(xiàn)金流量圖。

3、某建設(shè)項目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期T為5年，該項目通常投資額為1100萬元，年生產(chǎn)成本為1150萬元。為此，該項目擬定了A、B、C三個設(shè)計方案，有關(guān)情況如表2—1所示。
表2—1資料數(shù)據(jù)表單位：萬元

項目	A	B	C
投資額	1000	1100	1400
生產(chǎn)成本	1200	1150	1050
質(zhì)量水平	一般	一般	高于一般
年純收入	一般	一般	高于一般
技術(shù)水平	中等	中等偏上	先進(jìn)

經(jīng)專家組商定的經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)體系、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)分等及其標(biāo)準(zhǔn)分列于表2—2。
表2—2多因素評分優(yōu)選法評分表

				方案與評分
評價指標(biāo)	權(quán)重	指標(biāo)分等	標(biāo)準(zhǔn)分	A	B	C
投資額	0.25	1．低于一般水平 2．一般水平 3．高于一般水平	90 70 60
年生產(chǎn)成本	0.25	1．低于一般水平 2．一般水平 3．高于一般水平	90 70 60
質(zhì)量水平	0.20	1．一般水平 2．高于一般水平	70 80
年純收入	0.20	1．一般水平 2．高于一般水平	70 80
技術(shù)水平	0.10	1．中等水平 2．中等偏上 3．先進(jìn)水平	60 70 90

問題：
1．運(yùn)用多因素評分優(yōu)選法選出最佳方案。
2．運(yùn)用計算費(fèi)用法選擇最佳方案。
3．假設(shè)該項目壽命期為14年，正常年份的設(shè)計生產(chǎn)能力為36萬件，投產(chǎn)當(dāng)年達(dá)產(chǎn)率為70％，其余各年達(dá)產(chǎn)率均為100％，每件產(chǎn)品可變成本為25元，售價48元，營業(yè)稅金及附加的稅率為6％，試?yán)糜嬎阗M(fèi)用法選擇的方案進(jìn)行盈虧平衡分析。
(1)計算正常生產(chǎn)年份每年總成本和每年的最大可盈利額。
(2)計算年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)和單價盈虧平衡點(diǎn)。
(3)從盈虧平衡分析的角度，判斷該項目的可行性。

4、某施工單位與建設(shè)單位按《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》簽訂了固定總價施工承包合同，合同工期390天，合同總價5 000萬元。合同中約定按建標(biāo)[2003]206號文綜合單價法計 價程序計價，其中間接費(fèi)費(fèi)率為20％，規(guī)費(fèi)費(fèi)率為5％，取費(fèi)基數(shù)為人工費(fèi)與機(jī)械費(fèi)之和。施工前施工單位向工程師提交了施工組織設(shè)計和施工進(jìn)度計劃(單位：天)，如圖4—1所示。

該工程在施工過程中出現(xiàn)了如下事件：
事件1：因地質(zhì)勘探報告不詳，出現(xiàn)圖紙中未標(biāo)明的地下障礙物，處理該障礙物導(dǎo)致工作A持續(xù)時間延長10天，增加人工費(fèi)2萬元、材料費(fèi)4萬元、機(jī)械費(fèi)3萬元。
事件2：基坑開挖時因邊坡支撐失穩(wěn)坍塌，造成工作B持續(xù)時間延長15天，增加人工費(fèi)1萬元、材料費(fèi)1萬元、機(jī)械費(fèi)2萬元。
事件3：因不可抗力而引起施工單位的供電設(shè)施發(fā)生火災(zāi)，使工作C持續(xù)時間延長10天，增加人工費(fèi)1．5萬元、其他損失費(fèi)5萬元。
事件4：結(jié)構(gòu)施工階段因建設(shè)單位提出工程變更，導(dǎo)致施工單位增加人工費(fèi)4萬元、材料費(fèi)6萬元、機(jī)械費(fèi)5萬元，工作E持續(xù)時間延長30天。
事件5：因施工期間鋼材漲價而增加材料費(fèi)7萬元。
針對上述事件，施工單位按程序提出了工期索賠和費(fèi)用索賠。
問題：
1．根據(jù)圖的施工進(jìn)度計劃，確定該工程的關(guān)鍵線路和計算工期，并說明按此計劃該工程是否能按合同工期要求完工?
2．對于施工過程中發(fā)生的事件，施工單位是否可以獲得工期和費(fèi)用補(bǔ)償?分別說明理由。
3．施工單位可以獲得的工期補(bǔ)償是多少天?說明理由。
4．施工單位租賃土方施工機(jī)械用于工作A、B，租金為1500元／天，則施工單位可以得到的土方租賃機(jī)械的租金補(bǔ)償費(fèi)用是多少?為什么?
5．施工單位可得到的企業(yè)管理費(fèi)用補(bǔ)償是多少?

5、某建筑安裝工程施工合同，合同總價6 000萬元，合同工期6個月，合同簽訂日期為1月1日，開工日期為當(dāng)年2月1日。
1．合同規(guī)定：
(1)預(yù)付款按合同價20％支付，支付預(yù)付款及進(jìn)度款達(dá)到合同價40％時，開始抵扣預(yù)付工程款，在下月起各月平均扣回。
(2)保修金按合同價款的5％扣留，從第一個月開始按各月結(jié)算工程款的10％扣留，扣完為止。
(3)工程提前1d，獎勵10 000元，推遲1d罰20 000元。
(4)合同規(guī)定，當(dāng)物價水平比簽訂合同時上漲率≥5％時，依據(jù)當(dāng)月應(yīng)結(jié)價款的實際情況結(jié)算上漲幅度按如下公式調(diào)整：P=P0×(0．15A／A0+0．608／B0+0．25)其中，0．15為人工費(fèi)在合同總價中的比重，0．60為材料費(fèi)在合同總價中的比重。單項上漲小于5％者不予調(diào)整，其他情況均不予調(diào)整。
2．工期如期開工后，施工過程中，出現(xiàn)以下事件：
(1)4月份趕上雨季施工，由于采取防雨措施，造成施工單位費(fèi)用增加2萬元，中途機(jī)械發(fā)生故障檢修，延誤工期1d，費(fèi)用損失1萬元。
(2)5月份由于公網(wǎng)連續(xù)停電2d，造成停工，使施工單位損失3萬元。
(3)6月份由于業(yè)主設(shè)計變更，造成施工單位返工費(fèi)損失5萬元，并損失工期2d，且又停工待圖15d，窩工損失6萬元。
(4)為趕工期，施工單位增加趕工措施費(fèi)5萬元，使工程不僅未拖延，反而比合同工期提前10d完成。
(5)假定以上損失工期均發(fā)生在關(guān)鍵路線上，索賠費(fèi)用可在當(dāng)月付款中結(jié)清。
3．該工程實際完成產(chǎn)值及實際造價指數(shù)見表5—1和表5—2(各索賠費(fèi)用不包括在內(nèi))。
表5—1實際產(chǎn)值數(shù)據(jù)表

月份	2	3	4	5	6	7
實際產(chǎn)值(萬元)	1 000	1 200	1 200	1 200	800	600

表5—2 實際造價指數(shù)表

月份	1	2	3	4	5	6	7
人工	110	110	110	115	115	120	110
材料	130	135	135	135	140	130	130

問題：
1．施工單位可索賠工期多少?費(fèi)用多少?
2．該工程預(yù)付款為多少?起扣點(diǎn)為多少?保修金額為多少?
3．每月實際應(yīng)結(jié)算工程款為多少?