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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

一、營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

(一)營(yíng)運(yùn)資金的概念

營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。

營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。

(二)分類

1、流動(dòng)資產(chǎn)的分類

①以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。

②以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。

③以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn) ，可以分為有息流動(dòng)負(fù)債和無(wú)息流動(dòng)負(fù)債。

(三)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)及管理原則

特點(diǎn)：

1.來(lái)源具有多樣性

2.數(shù)量具有波動(dòng)性

3.周轉(zhuǎn)具有短期性

4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

管理原則：

1.滿足合理的資金需求

2.提高資金使用效率

3.節(jié)約資金使用成本

4.保持足夠的短期償債能力

備考：2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)匯總| 《財(cái)務(wù)管理》電子書(shū)

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