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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：短期借款
第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理
一、短期借款
(一)借款的分類
按其流動(dòng)性或償還時(shí)間的長(zhǎng)短，劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。
按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。
按償還方式不同分為一次性償還借款和分期償還借款。
按利息支付方式不同，分為收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款。
按有無擔(dān)保分為抵押借款和信用借款。
(二)短期借款的信用條件
1.信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為一年。
2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。
3.補(bǔ)償性余額
補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%-20%）計(jì)算的最低存款余額。
4.借款抵押
為了降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行發(fā)放貸款時(shí)往往需要有抵押品擔(dān)保。
5.償還條件
貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。
6.其他承諾
銀行有時(shí)還會(huì)要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平（如特定的流動(dòng)比率）等。
(三)短期借款的成本
1．短期借款的付息方式
收款法付息（到期一次還本付息）：收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法。
加息法付息（分期等額償還本息）：加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法。
2．短期借款實(shí)際利率的計(jì)算
通用公式：實(shí)際利率=年實(shí)際支付的利息／實(shí)際可用借款額×100％
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