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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：應(yīng)收賬款日常管理

第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理

四、應(yīng)收賬款日常管理

(一)調(diào)查客戶信用

信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況有關(guān)資料的工作。

調(diào)查的方法分為直接調(diào)查和間接調(diào)查

直接調(diào)查：調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方式。

間接調(diào)查：以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法。

(二)評(píng)估客戶信用

收集好信用資料以后，就需要對(duì)這些資料進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。企業(yè)一般采用“5C”系統(tǒng)來評(píng)價(jià)，并對(duì)客戶信用進(jìn)行等級(jí)劃分。

(三)收賬的日常管理

應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。

(四)應(yīng)收賬款保理

應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將除銷形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動(dòng)資金，加快資金的周轉(zhuǎn)。

1、概念：

（1）有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。

（2）無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。

（3）明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。

2、作用

（1）融資功能

（2）減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

（3）減少壞賬損失 、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（4）改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 

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