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2019年中級財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：現(xiàn)金管理模式

第七章 營運(yùn)資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金管理模式

(一)收支兩條線的管理模式

1.  企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”管理模式的目的：

第一，對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；

第二，以實(shí)施“收支兩條線”為切入點(diǎn)，通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。

2.“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建

（1）資金的流向方面

（2）資金的流量方面

（3）資金的流程方面

(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

1．資金集中管理模式的概念與內(nèi)容

概念：是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中，資金集中是基礎(chǔ)。

2．現(xiàn)行的資金集中管理模式

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

概念：企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

2.撥付備用金模式

概念： 撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。

3.結(jié)算中心模式

概念：結(jié)算中心通常是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通常設(shè)于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) 。向。

4.內(nèi)部銀行模式

概念：內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的 一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體

5.財(cái)務(wù)公司模式

概念：財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。

備考：2019年中級財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)匯總| 《財(cái)務(wù)管理》電子書

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