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2019年中級財務(wù)管理考點:流動資產(chǎn)的融資策略
第七章 營運資金管理 第一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容
二、營運資金管理策略
(二)流動資產(chǎn)的融資策略
1.流動資產(chǎn)和流動負債的特殊分類
流動資產(chǎn):永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)
流動負債:臨時性負債和自發(fā)性負債
(2)臨時性流動負債屬于短期籌資性負債,籌資風險大,但資本成本低.
2.流動資產(chǎn)融資策略的種類及特點
(1)期限匹配融資策略
含義:波動性流動資產(chǎn)=臨時性流動負債
非流動負債+永久性流動資產(chǎn)=股東權(quán)益資本+長期負債+自發(fā)性流動負債
特點:風險收益適中
(2)激進融資策略
含義:波動性流動資產(chǎn)<臨時性流動負債
非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)>股東權(quán)益資本+長期負債+自發(fā)性流動負債
特點:資本成本低,風險收益均高
(3)保守融資策略
含義:波動性流動資產(chǎn)>臨時性流動負債
非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)<股東權(quán)益資本+長期負債+自發(fā)性流動負債
特點:資本成本高,風險收益均低
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