1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

【提示】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各類(lèi)植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。

【提示】滿(mǎn)足兩個(gè)條件：

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品（2）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己銷(xiāo)售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

2.避孕藥品和用具；

3.古舊圖書(shū)；是指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)。

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

6.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；

7.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。

1.與農(nóng)業(yè)、民生相關(guān)的優(yōu)惠

(1)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的。

(2)納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

(3)自2021年1月1日起至2023年12月31日，邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶。

(4)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人。

(5)對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。

2.醫(yī)藥方面

(1)自2019年2月1日至2023年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地(市)級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格(包括政府指導(dǎo)價(jià)和按規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等)，提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，免征增值稅。

(2)自2019年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

3.期貨、拍賣(mài)行、金融業(yè)

(1)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免。

(2)拍賣(mài)行受托拍賣(mài)文物藝術(shù)品，委托方按規(guī)定享受免稅的，拍賣(mài)行可以自己名義就代為收取的貨物價(jià)款向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，對(duì)應(yīng)的貨物價(jià)款不計(jì)入拍賣(mài)行的增值稅應(yīng)稅收入。

(3)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放1年期以上(不含1年)至5年期以下(不含5年)小額貸款取得的利息收入，符合條件的，免征增值稅。

4.小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠

(1)自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(納稅期為季度的銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn))的，免征增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

(3)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受上述規(guī)定的免征增值稅政策。

(4)其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

(5)需要預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

5.其他免征增值稅的規(guī)定

(1)自2016年5月1日起，社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅。

【提示】社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。

(2)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為。

(3)納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入。

其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的繳納增值稅

取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入不征收增值稅

(4)對(duì)電影主管部門(mén)按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司、電影制片廠(chǎng)及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。

對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線(xiàn)數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線(xiàn)電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

【提示】一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

(5)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為70%。

1、(單選題)納稅人下列行為中免予繳納增值稅的是(　　)。

A.殘疾人的組織直接進(jìn)口殘疾人專(zhuān)用的物品

B.社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入

C.金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放3年期小額貸款利息收入

D.國(guó)產(chǎn)新冠病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

2、(多選題)下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

E.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

3、(多選題)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( ) 。

A. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B. 汽車(chē)的修理

C. 印刷圖書(shū)

D. 進(jìn)口小汽車(chē)

E. 貨物期貨轉(zhuǎn)讓

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